收入转移

什么是收入转移？

收入转移，也称为收入分割，是一种将收入从高税率纳税人转移到低税率纳税人的税收筹划技术。它还用于通过将收入从高税率管辖区转移到低税率管辖区来减轻整体税收负担。

打破收入转移

收入转移最著名的例子可能是非劳动投资收入从高税级父母转移到低税级孩子。通常，这种转移是根据《统一向未成年人转移法》（UTMA）的信托或根据《向未成年人的统一礼物法》（UGMA）以礼物的形式进行的。这些父母对孩子的收入转变现在必须符合为遏制这一税收漏洞而颁布的儿童税的限制。

从高到低的税收收入转移

较高税级，家族企业主可以通过雇用这些亲属为企业工作并向他们支付薪水，将收入从企业收入分配转移到低税级亲属。如果金额和所执行的工作合理，则工资可作为业务费用扣除。

无息或低于市场利率的贷款、售后回租或赠与回租也很有用，人寿保险和年金保单也是如此。这些不同的车辆都受到推算利息或礼物重新分类的风险。

家族企业主可以单独使用这些收入转移策略，也可以将收入分配与家庭有限合伙企业 (FLP)结合使用。通过这种方式，企业主将企业资产转移给 FLP，然后将 FLP 权益直接或以信托方式出售、赠送给较低税级的亲属。

收入从税收倒置转移

税收倒置是一种传统技术，用于将收入从高税收管辖区转移到低税收管辖区。个人通过将创收资产转移到在低税收州成立和居住的非设保人信托来实现税收倒置。企业还可以通过与低税率国家的外国公司合并，然后将收益停放在海外来实现税收倒置。向离岸低税国家倒置的例子包括苹果、耐克和辉瑞。

跨国企业 (MNEs)通过以转让价格进行销售或将应收账款保理到其低税率的外国子公司，将收入转移到国内税率较低的地理业务地点或离岸，从而进一步减税。

＃＃ 强调

• 收入转移也称为收入分配。

• 这种税收筹划技术有助于将收入转移到较低的税级。

• 收入转移的一个常见例子是将不劳而获的投资收入从父母转移给孩子。