Indkomstforskydning
Hvad er indkomstforskydning?
Indkomstforskydning, også kendt som indkomstopdeling, er en skatteplanlægningsteknik, der overfører indkomst fra høje til lave skatteydere. Det bruges også til at reducere den samlede skattebyrde ved at flytte indkomst fra en jurisdiktion med høj til lav skattesats.
Nedbrydning af indkomstskifte
Det nok bedst kendte eksempel på indkomstforskydning er skiftet af uoptjent investeringsindkomst fra en forælder med høj skatteklasse til et barn med lav skatteklasse. Ofte er denne overførsel af en trust i henhold til Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) eller i form af en gave i henhold til Uniform Gifts to Minors Act (UGMA). Disse forældre-til-barn-indkomstskift skal nu være i overensstemmelse med begrænsningerne af børneskatten, der er vedtaget for at dæmme op for dette skattehul .
Indkomstforskydning fra høj til lav skatteramme
Øvre skatteklasse, familievirksomhedsejere kan flytte indkomst fra udlodning af virksomhedsindtjening til slægtninge med lav skatteramme ved at ansætte disse slægtninge til at arbejde for virksomheden og betale dem løn. Lønnen er fradragsberettiget som erhvervsudgifter, hvis beløbet er rimeligt og for udført arbejde .
Lån til ingen eller under markedsrente, sale - leasebacks eller gave-leasebacks, kan også være nyttige, ligesom livsforsikringer og livrenter. Disse forskellige køretøjer er underlagt risikoen for imputerede renter eller gaveomklassificering .
Familievirksomhedsejere kan bruge disse indkomstskiftende taktikker alene eller i kombination med indkomstopdeling til familiekommanditselskaber (FLP'er). På denne måde overfører virksomhedsejeren virksomhedsaktiver til FLP'er og sælger, giver direkte eller i trust, FLP-interesser til slægtninge med lavere skatteklasse .
Indkomstforskydning fra skat-inversion
Skatteinversion er en konventionel teknik, der bruges til at flytte indkomst fra høj til lav skattejurisdiktion. Enkeltpersoner opnår skatteinversioner ved at overføre indkomstproducerende aktiver til ikke-grantor-truster, der er dannet og bosat i lavskattestater. Virksomheder kan også opnå skatteinversioner ved at fusionere med udenlandske virksomheder i lande med lav skattesats og derefter parkere indtjening offshore. Eksempler på inversion til off-shore lande med lav skat omfatter Apple, Nike og Pfizer .
Multinationale virksomheder (MNE'er) reducerer skatterne yderligere ved at flytte indkomst indenlandsk til deres geografiske forretningssteder med lavere skattesatser eller offshore ved at sælge til overførselspriser eller ved at indregne tilgodehavender til deres udenlandske datterselskaber med lav skattesats.
##Højdepunkter
Indkomstforskydning kaldes også indkomstopdeling.
Denne skatteplanlægningsteknik hjælper med at overføre indkomst til lavere skatteklasser.
Et almindeligt eksempel på indkomstforskydning er flytning af uoptjent investeringsindkomst fra en forælder til et barn.
