Przesunięcie dochodów

Co to jest przesunięcie dochodów?

Przesuwanie dochodów, znane również jako podział dochodów, to technika planowania podatkowego, która przenosi dochody od podatników z wysokich do niskich przedziałów podatkowych. Jest również używany do zmniejszenia ogólnego obciążenia podatkowego poprzez przeniesienie dochodu z jurysdykcji o wysokich do niskich stawek podatkowych.

Przełamywanie przesuwania dochodów

Prawdopodobnie najbardziej znanym przykładem przesuwania dochodów jest przeniesienie niezrealizowanych dochodów z inwestycji z rodzica z wysokiej grupy podatkowej do dziecka z niskiej grupy podatkowej. Często transfer ten odbywa się w formie trustu zgodnie z ustawą Uniform Transfers to Minors (UTMA) lub w formie prezentu zgodnie z ustawą Uniform Gifts to Minors Act (UGMA). Te zmiany dochodów z rodziców na dziecko muszą teraz być zgodne z ograniczeniami podatku dla dzieci, które zostały wprowadzone w celu ograniczenia tej luki podatkowej .

Przesunięcie dochodów od wysokiego do niskiego progu podatkowego

Wyższy przedział podatkowy, właściciele firm rodzinnych mogą przenosić dochody z podziału dochodów z działalności gospodarczej na krewnych z niższych przedziałów podatkowych, zatrudniając tych krewnych do pracy dla firmy i wypłacając im pensje. Wynagrodzenia podlegają odliczeniu jako wydatki biznesowe, jeśli ich kwota jest uzasadniona i za wykonaną pracę .

pożyczki bez oprocentowania lub poniżej wartości rynkowej, leasing zwrotny lub leasing zwrotny podarunkowy, podobnie jak ubezpieczenia na życie i polisy dożywotnie. Te różne pojazdy podlegają ryzyku kalkulacji odsetek lub reklasyfikacji prezentów .

Właściciele firm rodzinnych mogą stosować te taktyki przesuwania dochodów samodzielnie lub w połączeniu z podziałem dochodów na rodzinne spółki komandytowe (FLP). W ten sposób właściciel firmy przenosi aktywa biznesowe do Forever, a następnie sprzedaje, wręcza darowizny wprost lub w zaufaniu, udziały Forever krewnym niższego przedziału podatkowego .

Przesunięcie dochodu z odwrócenia podatku

Odwrócenie podatku to konwencjonalna technika wykorzystywana do przenoszenia dochodów z jurysdykcji o wysokich do niskich podatków. Osoby fizyczne dokonują odwrócenia podatków, przenosząc aktywa przynoszące dochód do funduszy powierniczych niebędących beneficjentami utworzonych i mieszkających w stanach o niskich podatkach. Firmy mogą również osiągnąć inwersje podatkowe,. łącząc się z zagranicznymi firmami w krajach o niskich stawkach podatkowych, a następnie odkładając zyski za granicą. Przykładami odwrócenia się od krajów o niskich podatkach są firmy Apple, Nike i Pfizer .

Przedsiębiorstwa wielonarodowe (MNE) dodatkowo obniżają podatki, przenosząc dochody w kraju do lokalizacji geograficznych działalności o niższej stawce podatkowej lub za granicą, dokonując sprzedaży po cenach transferowych lub poprzez faktoring należności swoim zagranicznym podmiotom powiązanym o niskich stawkach podatkowych.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Przesuwanie dochodów jest również nazywane podziałem dochodów.

• Ta technika planowania podatkowego pomaga przenieść dochód do niższych przedziałów podatkowych.

• Jednym z typowych przykładów przenoszenia dochodów jest przenoszenie niezarobionych dochodów z inwestycji z rodzica na dziecko.