Transferencia de ingresos
¿Qué es el cambio de ingresos?
El cambio de ingresos, también conocido como división de ingresos, es una técnica de planificación fiscal que transfiere los ingresos de los contribuyentes de la categorÃa impositiva alta a la baja. También se utiliza para reducir la carga impositiva general al trasladar los ingresos de una jurisdicción con una tasa impositiva alta a otra baja.
Desglose de la transferencia de ingresos
Probablemente el ejemplo más conocido de transferencia de ingresos es el cambio de ingresos de inversión no derivados del trabajo de un padre con una categorÃa impositiva alta a un hijo con una categorÃa impositiva baja. A menudo, esta transferencia se realiza mediante un fideicomiso en virtud de la Ley Uniforme de Transferencias a Menores (UTMA) o en forma de donación en virtud de la Ley Uniforme de Donaciones a Menores (UGMA). Estos cambios de ingresos de padres a hijos ahora deben ajustarse a las restricciones del impuesto para niños promulgadas para frenar esta laguna fiscal .
Transferencia de ingresos del tramo impositivo alto al bajo
Tramo impositivo superior, los propietarios de empresas familiares pueden cambiar los ingresos de las distribuciones de ganancias comerciales a parientes de tramo impositivo bajo contratando a estos parientes para que trabajen para el negocio y pagándoles salarios. Los salarios son deducibles como gastos comerciales si son razonables en cantidad y por el trabajo realizado .
Los préstamos sin interés o con un interés inferior al del mercado, las ventas con arrendamiento posterior o los arrendamientos posteriores con obsequio, también pueden ser útiles, al igual que las pólizas de seguros de vida y de rentas vitalicias. Estos diversos vehÃculos están sujetos al riesgo de intereses imputados o reclasificación de donaciones .
Los dueños de empresas familiares pueden usar estas tácticas de transferencia de ingresos solas o en combinación con la división de ingresos en sociedades limitadas familiares (FLP). De esta manera, el propietario de la empresa transfiere los activos de la empresa a los FLP y luego los vende, los regala directamente o en fideicomiso, los intereses de los FLP a los parientes de la categorÃa impositiva más baja .
Desplazamiento de ingresos de la inversión fiscal
La inversión de impuestos es una técnica convencional utilizada para cambiar los ingresos de jurisdicciones de impuestos altos a bajos. Las personas logran inversiones impositivas mediante la transferencia de activos generadores de ingresos a fideicomisos no otorgantes formados y que residen en estados con impuestos bajos. Las empresas también pueden lograr inversiones impositivas al fusionarse con empresas extranjeras en paÃses con tasas impositivas bajas y luego estacionar las ganancias en el exterior. Los ejemplos de inversión en paÃses extraterritoriales con bajos impuestos incluyen Apple, Nike y Pfizer .
Las empresas multinacionales (EMN) reducen aún más los impuestos trasladando los ingresos internamente a sus ubicaciones comerciales geográficas con tasas impositivas más bajas o extraterritoriales realizando ventas a precios de transferencia o factorizando cuentas por cobrar a sus filiales extranjeras con tasas impositivas bajas.
Reflejos
El desplazamiento de ingresos también se conoce como división de ingresos.
Esta técnica de planificación fiscal ayuda a transferir ingresos a tramos impositivos más bajos.
Un ejemplo común de cambio de ingresos es el cambio de ingresos de inversiones no devengados de un padre a un hijo.
