Gelir Kayması
Gelir Değişimi Nedir?
Gelir bölüşümü olarak da bilinen gelir kaydırma, geliri yüksek vergi dilimindeki vergi mükelleflerinden düşük vergi mükelleflerine aktaran bir vergi planlama tekniğidir. Ayrıca, geliri yüksek vergi oranı yargı yetkisinden düşük vergi oranına taşıyarak genel vergi yükünü azaltmak için kullanılır.
Gelir Kaymasını Yıkmak
Muhtemelen en iyi bilinen gelir kaydırma örneği, kazanılmamış yatırım gelirinin yüksek vergi dilimli bir ebeveynden düşük vergi dilimli bir çocuğa kaymasıdır. Genellikle bu devir, Küçüklere Tek Tip Transferler Yasası (UTMA) kapsamında bir tröst aracılığıyla veya Küçüklere Tek Tip Hediyeler Yasası (UGMA) kapsamında bir hediye şeklindedir . Bu ebeveynden çocuğa gelir değişimleri, şimdi bu vergi boşluğunu engellemek için çıkarılan çocuk vergisi kısıtlamalarına uymalıdır .
Yüksekten Düşüke Vergi Braketi Gelir Kayması
Üst vergi dilimi, aile şirketi sahipleri, bu akrabaları işletme için işe alarak ve onlara maaş ödeyerek, gelirlerini işletme kazanç dağıtımlarından düşük vergi dilimindeki akrabalara kaydırabilir. Maaşlar, tutar ve yapılan iş için makul olması durumunda işletme gideri olarak düşülebilir .
piyasanın altında faizli krediler, satış -geri kiralama veya hediye geri kiralama, hayat sigortası ve yıllık sigorta poliçeleri gibi faydalı olabilir. Bu çeşitli araçlar, emsal faiz veya hediye yeniden sınıflandırma riskine tabidir .
Aile şirketi sahipleri, bu gelir aktarma taktiklerini tek başına veya sınırlı aile ortaklıklarına (FLP'ler) gelir dağılımı ile birlikte kullanabilir. Bu şekilde, işletme sahibi işletme varlıklarını FLP'lere devreder ve daha sonra FLP'nin çıkarlarını doğrudan veya güven içinde daha düşük vergi dilimi akrabalarına satar, hediye eder .
Vergi İnversiyonundan Gelir Kayması
Verginin tersine çevrilmesi, geliri yüksek vergi yetki alanlarından düşük vergi bölgelerine kaydırmak için kullanılan geleneksel bir tekniktir. Bireyler, gelir getiren varlıkları düşük vergili ülkelerde oluşturulan ve ikamet eden hibe vermeyen tröstlere devrederek vergi ters çevirmelerini gerçekleştirir. İşletmeler ayrıca , düşük vergi oranlı ülkelerdeki yabancı şirketlerle birleşerek ve ardından kazançlarını açık denizde park ederek vergi ters çevirme elde edebilirler. Off-shore, düşük vergili ülkelere geçiş örnekleri arasında Apple, Nike ve Pfizer sayılabilir .
Çok uluslu şirketler (ÇUİ'ler),. transfer fiyatları üzerinden satış yaparak veya düşük vergi oranlı yabancı iştiraklerine alacakları faktoring ederek gelirlerini yurtiçinde daha düşük vergi oranlı coğrafi iş yerlerine veya denizaşırı ülkelere kaydırarak vergileri daha da düşürürler.
Öne Çıkanlar
Gelir kaydırma, gelir bölüşümü olarak da adlandırılır.
Bu vergi planlama tekniği, gelirin daha düşük vergi dilimlerine aktarılmasına yardımcı olur.
Gelir aktarımının yaygın bir örneği, kazanılmamış yatırım gelirinin bir ebeveynden çocuğa aktarılmasıdır.
