Inntektsskifte

Hva er inntektsskifte?

Inntektsskifting, også kjent som inntektsdeling, er en skatteplanleggingsteknikk som overfører inntekt fra skattebetalere med høy til lav skatteklasse. Det brukes også til å redusere den samlede skattebyrden ved å flytte inntekt fra en jurisdiksjon med høy til lav skattesats.

Bryte ned inntektsskifte

Sannsynligvis det mest kjente eksemplet på inntektsforskyvning er skiftet av uopptjente investeringsinntekter fra en forelder med høy skatteklasse til et barn med lav skatteklasse. Ofte er denne overføringen av en trust i henhold til Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) eller i form av en gave under Uniform Gifts to Minors Act (UGMA). Disse inntektsskiftene mellom foreldre og barn må nå samsvare med begrensningene for barneskatten som er vedtatt for å dempe dette skattehullet .

Høy til lav skatteramme Inntektsforskyvning

Øvre skatteklasse, familiebedriftseiere kan flytte inntekter fra forretningsinntektsfordelinger til slektninger med lav skatteklasse ved å ansette disse slektningene til å jobbe for virksomheten og betale dem lønn. Lønnen er fradragsberettiget som forretningsutgifter hvis det er rimelig i beløp og for utført arbeid

Lån med ingen eller under markedsrente, sale - leaseback eller gave-leaseback, kan også være nyttige, det samme kan livsforsikringer og livrenter. Disse ulike kjøretøyene er underlagt risikoen for tillagt rente eller omklassifisering av gaver

Familiebedriftseiere kan bruke disse inntektsskiftende taktikkene alene eller i kombinasjon med inntektsdeling til familiekommandittselskaper (FLP). På denne måten overfører bedriftseieren forretningseiendeler til FLP-er og selger, gir direkte eller i trust, FLP-interesser til slektninger med lavere skatteramme .

Inntektsskifte fra skatteinversjon

Skatteinversjon er en konvensjonell teknikk som brukes til å flytte inntekt fra jurisdiksjoner med høy til lav skatt. Enkeltpersoner oppnår skatteinversjoner ved å overføre inntektsproduserende eiendeler til ikke-grantor-truster dannet og bosatt i lavskattestater. Bedrifter kan også oppnå skatteinversjoner ved å fusjonere med utenlandske selskaper i land med lav skattesats og deretter parkere inntekter offshore. Eksempler på inversjon til off-shore, lavskatteland inkluderer Apple, Nike og Pfizer

Multinasjonale foretak (MNEer) reduserer skatten ytterligere ved å flytte inntekter innenlands til deres geografiske forretningssteder med lavere skattesats eller offshore ved å selge til internpriser eller ved å faktorisere fordringer til deres utenlandske tilknyttede selskaper med lav skattesats.

Høydepunkter

– Inntektsflytting omtales også som inntektsdeling.

– Denne skatteplanleggingsteknikken hjelper til med å overføre inntekter til lavere skatteklasser.

– Et vanlig eksempel på inntektsflytting er å flytte uopptjente investeringsinntekter fra en forelder til et barn.