소득 이동

소득 이동이란 무엇입니까?

소득 분할이라고도 하는 소득 이동은 소득이 높은 납세자에서 낮은 납세자로 이전되는 세금 계획 기법입니다. 또한 소득을 높은 세율 관할 구역에서 낮은 세율 관할 구역으로 이동하여 전체 세금 부담을 줄이는 데 사용됩니다.

소득 이동 분석

소득 이동의 가장 잘 알려진 예는 불로 투자 소득이 높은 세율 계층 부모에서 낮은 세율 계층 자녀로 이동하는 것입니다. 종종 이러한 양도는 UTMA(Uniform Transfers to Minors Act) 에 따른 신탁 또는 UGMA( Uniform Gifts to Minors Act) 에 따른 선물 형태로 이루어 집니다. 이러한 부모-자녀 소득 이동은 이제 이 세금 허점을 억제하기 위해 제정된 아동 세금의 제한 사항을 따라야 합니다 .

세금이 높은 소득에서 낮은 소득으로 이동

상위 세율 범위, 가족 사업 소유자는 이러한 친척을 고용하여 비즈니스를 위해 급여를 지급함으로써 사업 소득 분배에서 낮은 세금 범위 친척으로 소득을 이전할 수 있습니다. 급여는 금액과 수행한 작업에 대해 합당한 경우 사업 비용으로 공제됩니다 .

시장 이자율이 없거나 낮은 대출, 판매 리스백 또는 선물 리스백도 유용할 수 있습니다. 이러한 다양한 차량은 전가 또는 선물 재분류의 위험이 있습니다.

가족 사업 소유자는 이러한 소득 이동 전술을 단독으로 또는 가족 유한 파트너십(FLP) 으로의 소득 분할과 함께 사용할 수 있습니다. 이러한 방식으로 사업주는 사업 자산을 FLP로 이전한 다음 FLP 지분을 판매, 증여 또는 신탁하여 더 낮은 과세 범위의 친척에게 제공 합니다.

세금 역전으로 인한 소득 이동

세금 역전은 소득을 높은 세금 관할 구역에서 낮은 세금 관할 구역으로 이전하는 데 사용되는 기존 기술입니다. 개인은 소득 창출 자산을 형성되고 낮은 세금 국가에 거주하는 비 부여 신탁으로 이전함으로써 세금 역전을 달성합니다. 기업은 낮은 세율 국가의 외국 기업과 합병한 다음 수입을 해외에 파킹함으로써 세금 역전 을 달성할 수도 있습니다 . 해외 저세율 국가로의 전환의 예로는 Apple, Nike 및 Pfizer가 있습니다.

다국적 기업(MNE) 은 이전 가격으로 판매하거나 낮은 세율의 해외 계열사에 미수금을 팩토링하여 소득을 국내에서 더 낮은 세율의 지리적 사업장으로 이전하거나 역외로 이동함으로써 세금을 추가로 절감합니다.

하이라이트

• 소득 이동은 소득 분할이라고도 합니다.

• 이 세금 계획 기법은 소득을 낮은 세율로 이전하는 데 도움이 됩니다.

• 소득 이동의 일반적인 예는 불로 투자 소득을 부모에서 자녀로 이전하는 것입니다.