تحويل الدخل

ما هو تحويل الدخل؟

تحويل الدخل ، المعروف أيضًا باسم تقسيم الدخل ، هو أسلوب تخطيط ضريبي يحول الدخل من دافعي الضرائب المرتفعين إلى الشرائح الضريبية المنخفضة. يتم استخدامه أيضًا لتقليل العبء الضريبي الإجمالي عن طريق نقل الدخل من الاختصاص القضائي لمعدل الضريبة المرتفع إلى المنخفض.

تقسيم تحويل الدخل

ربما يكون أفضل مثال معروف لتحويل الدخل هو تحويل دخل الاستثمار غير المكتسب من أحد الوالدين ذوي الشريحة الضريبية المرتفعة إلى طفل من فئة ضرائب منخفضة. غالبًا ما يكون هذا النقل من خلال صندوق ائتمان بموجب قانون التحويلات الموحدة للقصر (UTMA) أو في شكل هدية بموجب قانون الهدايا الموحدة للقصر (UGMA). يجب أن تتوافق هذه التحولات في الدخل من الوالدين إلى الطفل الآن مع قيود ضريبة الأطفال التي تم سنها للحد من هذه الثغرة الضريبية .

تحويل الدخل من ضريبة مرتفعة إلى منخفضة

شريحة ضريبية عليا ، يمكن لأصحاب الشركات العائلية تحويل الدخل من توزيعات أرباح الأعمال إلى أقارب ذوي ضرائب منخفضة من خلال توظيف هؤلاء الأقارب للعمل في الشركة ودفع رواتبهم. الرواتب قابلة للخصم كمصاريف تجارية إذا كان مبلغها معقولاً وللعمل المنجز .

القروض بدون فائدة أو أقل من السوق ، أو إعادة البيع أو إعادة إيجار الهدايا ، مفيدة أيضًا ، كما يمكن أن تكون سياسات التأمين على الحياة والمعاشات السنوية مفيدة. تخضع هذه المركبات المختلفة لمخاطر الفائدة أو إعادة تصنيف الهدايا .

يمكن لأصحاب الشركات العائلية استخدام أساليب تحويل الدخل هذه بمفردها أو بالاشتراك مع تقسيم الدخل إلى شراكات عائلية محدودة (FLPs). وبهذه الطريقة ، ينقل صاحب العمل أصول العمل إلى FLPs ثم يبيع ، أو يهديها بشكل مباشر ، أو كائتمان ، مصالح FLP لخفض الأقارب الضريبيين .

تحويل الدخل من الانعكاس الضريبي

عكس الضرائب هو أسلوب تقليدي يستخدم لتحويل الدخل من مناطق الاختصاص الضريبية المرتفعة إلى الضرائب المنخفضة. يحقق الأفراد انعكاسات ضريبية عن طريق تحويل الأصول المدرة للدخل إلى صناديق استئمانية غير مانحة تم تشكيلها والمقيمين في دول منخفضة الضرائب. قد تحقق الشركات أيضًا انعكاسات ضريبية من خلال الاندماج مع الشركات الأجنبية في البلدان ذات معدلات الضريبة المنخفضة ثم إيقاف الأرباح في الخارج. تشمل الأمثلة على التحول إلى الخارج والدول ذات الضرائب المنخفضة شركات Apple و Nike و Pfizer .

الشركات متعددة الجنسيات (MNEs) بتخفيض الضرائب عن طريق تحويل الدخل محليًا إلى مواقع الأعمال الجغرافية ذات معدل الضريبة المنخفض أو في الخارج عن طريق البيع بأسعار التحويل أو عن طريق خصم المستحقات إلى الشركات التابعة الأجنبية ذات معدل الضريبة المنخفض.

يسلط الضوء

• يشار إلى تحويل الدخل أيضًا باسم تقسيم الدخل.

• تساعد تقنية التخطيط الضريبي هذه على تحويل الدخل إلى شرائح ضريبية منخفضة.

• أحد الأمثلة الشائعة على تحويل الدخل هو تحويل دخل الاستثمار غير المكتسب من الوالد إلى الطفل.