kehilangan pasif
Apakah Kehilangan Pasif?
Kerugian pasif ialah kerugian kewangan dalam pelaburan dalam mana-mana perniagaan atau perusahaan perniagaan di mana pelabur bukan peserta material.
Memahami Kerugian Pasif
Kerugian pasif boleh berpunca daripada pelaburan dalam hartanah sewa, perkongsian perniagaan atau aktiviti lain yang pelabur tidak terlibat secara material. Untuk dianggap sebagai peserta bukan material, pelabur tidak boleh aktif secara berterusan dan ketara atau terlibat dalam aktiviti perniagaan.
Kerugian pasif boleh dituntut oleh pemilik harta sewa atau rakan kongsi terhad berdasarkan bahagian perkongsian berkadar mereka. Kerugian pasif boleh dihapus kira hanya terhadap keuntungan pasif. Kerugian pasif boleh termasuk kerugian daripada penjualan perniagaan atau harta pasif sebagai tambahan kepada perbelanjaan yang melebihi pendapatan. Apabila kerugian melebihi pendapatan daripada aktiviti pasif,. baki kerugian boleh dibawa ke hadapan ke tahun cukai berikutnya dengan syarat terdapat sedikit pendapatan pasif untuk menghapuskannya.
Menurut Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS), terdapat dua jenis aktiviti pasif:
Aktiviti perniagaan atau perdagangan di mana pembayar cukai tidak mengambil bahagian secara material pada tahun tersebut
Aktiviti penyewaan (walaupun aktiviti yang melibatkan pembayar cukai secara material) melainkan pembayar cukai adalah seorang profesional hartanah
Sebagai perbandingan, aktiviti bukan pasif ialah perniagaan di mana pembayar cukai bekerja secara "secara tetap, berterusan dan substansial." IRS menyatakan bahawa pendapatan aktiviti pasif tidak termasuk pendapatan portfolio (seperti dividen, anuiti, faedah dan royalti) dan pendapatan perkhidmatan peribadi (seperti gaji, upah, komisen atau pendapatan bekerja sendiri daripada aktiviti perniagaan atau perdagangan di mana pembayar cukai mengambil bahagian secara material). Kerugian pasif boleh dituntut dalam Borang IRS 8582: Had Kehilangan Aktiviti Pasif.
Pada penyata cukai, pendapatan dan kerugian disenaraikan dalam dua kategori: Pasif dan bukan pasif. Rakan kongsi terhad biasanya pasif memandangkan sekatan ujian untuk penyertaan material. Memandangkan sifat perkongsian terhad, peserta cenderung mengalami kerugian pasif atau pendapatan daripada mereka. Walaupun lebih daripada satu borang atau jadual cukai mungkin diperlukan untuk pembayar cukai melaporkan aktiviti pasif mereka, hanya Borang 8582 harus digunakan untuk melaporkan kehilangan aktiviti pasif.
Kerugian Bukan Pasif
Pendapatan dan kerugian bukan pasif, sebagai perbandingan, termasuk aktiviti perniagaan di mana pembayar cukai/pelabur adalah peserta yang aktif dan material. Ini mungkin termasuk gaji, pendapatan komisen 1099, pendapatan portfolio atau pelaburan, atau sebarang pendapatan lain yang dianggap sebagai bukan pasif. Pendapatan portfolio mungkin termasuk royalti,. dividen, pendapatan faedah, keuntungan dan kerugian ke atas saham, kemenangan loteri, pencen dan harta lain yang dipegang untuk tujuan pelaburan.
Menurut IRS, pembayar cukai tidak boleh menggunakan Borang 8582 untuk memasukkan pendapatan dan kerugian daripada aktiviti yang bukan aktiviti pasif. Sebaliknya, pembayar cukai hendaklah memasukkannya pada borang atau jadual yang biasa mereka gunakan.
Jenis Aktiviti Kehilangan Pasif
Secara amnya, kerugian pasif (dan pendapatan) boleh datang daripada aktiviti berikut:
Pajakan peralatan
Sewa hartanah (walaupun terdapat beberapa pengecualian)
Pemilikan tunggal atau ladang di mana pembayar cukai tidak mempunyai penyertaan material
Perkongsian terhad (walaupun terdapat beberapa pengecualian)
Perkongsian, syarikat S dan syarikat liabiliti terhad di mana pembayar cukai tidak mempunyai penyertaan material
Jika anda menyertai aktiviti penyewaan sebagai profesional hartanah, aktiviti itu tidak dianggap sebagai aktiviti pasif. Untuk layak sebagai profesional hartanah untuk mana-mana tahun cukai tertentu di bawah peraturan IRS, anda mesti memenuhi kedua-dua keperluan ini:
Lebih daripada 50% perkhidmatan peribadi yang anda lakukan pada tahun cukai dalam semua perdagangan atau perniagaan telah dilakukan dalam perniagaan hartanah atau perdagangan yang anda sertai secara material.
Sepanjang tahun cukai, anda melaksanakan lebih daripada 750 jam perkhidmatan dalam perniagaan hartanah atau perdagangan yang anda sertai secara material.
Jika anda tidak pasti sama ada kerugian harus diklasifikasikan sebagai pasif atau tidak, adalah wajar berunding dengan akauntan profesional untuk memastikan cukai anda difailkan dengan betul.
##Sorotan
Pembayar cukai boleh menghapus kira kerugian pasif terhadap keuntungan pasif.
Sebagai perbandingan, pendapatan dan kerugian bukan pasif termasuk aktiviti perniagaan di mana pembayar cukai/pelabur adalah peserta yang aktif dan material.
Kerugian pasif ialah apabila pelabur yang merupakan peserta bukan material dalam perniagaan atau perusahaan perniagaan mengalami kerugian kewangan.
Kerugian pasif boleh datang daripada pelbagai aktiviti, termasuk pemajakan peralatan, sewa hartanah, perkongsian terhad, syarikat S, syarikat liabiliti terhad dan pemilikan tunggal di mana pembayar cukai tidak mempunyai penyertaan material.
Untuk menuntut kerugian pasif, pembayar cukai perlu menggunakan Borang IRS 8582: Had Kehilangan Aktiviti Pasif.
