Pendapatan pasif
Apakah Pendapatan Pasif?
Pendapatan pasif ialah pendapatan yang diperoleh daripada harta sewa, perkongsian terhad atau perusahaan lain di mana seseorang tidak terlibat secara aktif. Seperti pendapatan aktif,. pendapatan pasif biasanya dikenakan cukai, tetapi ia sering dilayan secara berbeza oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS).
Memahami Pendapatan Pasif
Terdapat tiga kategori pendapatan utama: pendapatan aktif, pendapatan pasif, dan pendapatan portfolio. Pendapatan pasif termasuk pendapatan daripada harta sewa, perkongsian terhad atau perniagaan lain di mana seseorang tidak terlibat secara aktif—sebagai contoh, pelabur senyap .
Penyokong memperoleh pendapatan pasif cenderung menjadi penggalak gaya hidup profesional bekerja dari rumah dan menjadi bos anda sendiri. Pendapatan pasif telah menjadi istilah yang agak longgar digunakan dalam beberapa tahun kebelakangan ini. Secara bahasa sehari-hari, ia telah digunakan untuk mentakrifkan wang yang diperoleh secara tetap dengan sedikit atau tiada usaha daripada orang yang menerimanya.
Pendapatan pasif, apabila digunakan sebagai istilah teknikal, ditakrifkan oleh IRS sebagai sama ada "pendapatan sewa bersih" atau "pendapatan daripada perniagaan yang pembayar cukai tidak mengambil bahagian secara material," dan dalam beberapa kes boleh termasuk faedah yang dicaj sendiri.
Pendapatan portfolio dianggap sebagai pendapatan pasif oleh sesetengah penganalisis. Walau bagaimanapun, IRS tidak selalu bersetuju bahawa pendapatan daripada dividen, faedah, dan sebagainya adalah pasif, jadi adalah bijak untuk menyemak dengan profesional cukai mengenai subjek itu.
Jenis Pendapatan Pasif
Pendapatan pasif termasuk faedah yang dicaj sendiri, hartanah sewa dan perniagaan di mana orang yang menerima pendapatan tidak mengambil bahagian secara material. Terdapat peraturan IRS khusus yang perlu dipatuhi untuk pendapatan dianggap pasif.
Faedah yang dikenakan sendiri
Apabila wang dipinjamkan kepada perkongsian atau syarikat S yang bertindak sebagai entiti lulus (pada asasnya, perniagaan yang direka untuk mengurangkan kesan cukai dua kali) oleh pemilik entiti tersebut, pendapatan faedah ke atas pinjaman tersebut kepada pendapatan portfolio boleh layak sebagai pendapatan pasif. "Pendapatan atau potongan faedah yang dicaj sendiri boleh dianggap sebagai pendapatan kasar aktiviti pasif atau potongan aktiviti pasif jika hasil pinjaman digunakan dalam aktiviti pasif," kata IRS.
Harta sewa
Hartanah sewa ditakrifkan sebagai pendapatan pasif dengan beberapa pengecualian. Jika anda seorang profesional hartanah, sebarang pendapatan sewa yang anda hasilkan dikira sebagai pendapatan aktif. Jika anda "menyewa sendiri", bermakna anda memiliki ruang dan menyewakannya kepada syarikat atau perkongsian tempat anda menjalankan perniagaan, itu tidak membentuk pendapatan pasif—melainkan pajakan itu telah ditandatangani sebelum 1988, dalam hal ini anda telah dikecualikan daripada mempunyai pendapatan yang ditakrifkan sebagai pasif.
Pendapatan daripada pajakan tanah juga tidak layak sebagai pendapatan pasif. Walau bagaimanapun, pemilik tanah boleh mendapat manfaat daripada peraturan kehilangan pendapatan pasif jika harta itu mengalami kerugian semasa tahun cukai.
Jika anda memegang tanah untuk pelaburan, sebarang pendapatan akan dianggap aktif.
'Tiada penyertaan material' dalam perniagaan
Jika anda memasukkan $500,000 ke dalam kedai gula-gula dengan perjanjian bahawa pemilik akan membayar anda peratusan pendapatan, itu akan dianggap sebagai pendapatan pasif selagi anda tidak mengambil bahagian dalam operasi perniagaan dalam apa-apa cara yang bermakna selain daripada membuat pelaburan . Jika anda membantu dalam menguruskan syarikat dengan pemilik, maka pendapatan anda boleh dilihat sebagai aktif, kerana anda menyediakan "penyertaan material".
IRS mempunyai piawaian untuk penyertaan material. Berikut adalah semua contoh penyertaan material yang dianggap:
Jika anda telah mendedikasikan lebih daripada 500 jam untuk perniagaan atau aktiviti yang anda untungkan
Jika penyertaan anda dalam aktiviti telah "sebahagian besarnya" daripada penyertaan untuk tahun cukai tersebut
Jika anda telah mengambil bahagian sehingga 100 jam dan itu sekurang-kurangnya sama seperti mana-mana orang lain yang terlibat dalam aktiviti itu
Pertimbangan Khas
Apabila anda merekodkan kerugian pada aktiviti pasif,. hanya keuntungan aktiviti pasif yang boleh diimbangi potongannya berbanding pendapatan secara keseluruhan. Adalah bijak untuk memastikan bahawa semua aktiviti pasif anda diklasifikasikan sedemikian, untuk memanfaatkan sepenuhnya potongan cukai. Potongan ini diperuntukkan untuk tahun cukai berikutnya dan digunakan dengan cara yang munasabah yang mengambil kira pendapatan atau kerugian tahun hadapan.
Untuk menjimatkan masa dan usaha, anda boleh mengumpulkan dua atau lebih aktiviti pasif ke dalam satu aktiviti yang lebih besar, dengan syarat anda membentuk "unit ekonomi yang sesuai," menurut IRS. Apabila anda melakukan ini, daripada perlu menyediakan penyertaan material dalam pelbagai aktiviti, anda hanya perlu menyediakannya untuk aktiviti secara keseluruhan. Selain itu, jika anda menyertakan berbilang aktiviti dalam satu kumpulan dan perlu melupuskan salah satu daripada aktiviti tersebut, anda hanya menamatkan sebahagian daripada aktiviti yang lebih besar berbanding semua aktiviti yang lebih kecil.
prinsip penganjuran di sebalik kumpulan ini agak mudah: jika aktiviti terletak di kawasan geografi yang sama; jika aktiviti mempunyai persamaan dalam jenis perniagaan; atau jika aktiviti itu entah bagaimana saling bergantung—contohnya, jika mereka mempunyai pelanggan, pekerja yang sama, atau menggunakan satu set buku untuk perakaunan.
Contohnya, jika anda memiliki kedai pretzel dan kedai kasut yang terletak di pusat membeli-belah di Monterey, Calif., dan Amarillo, Texas, anda akan mempunyai empat pilihan untuk mengumpulkan pendapatan pasif mereka:
Dikelompokkan ke dalam satu aktiviti (kedua-dua perniagaan berada di pusat membeli-belah)
Dikelompokkan mengikut geografi (Monterey dan Amarillo)
Dikelompokkan mengikut jenis perniagaan (jualan runcit pretzel dan kasut)
Atau mereka boleh kekal tidak berkumpulan
##Sorotan
Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) mempunyai peraturan khusus untuk apa yang dipanggil penyertaan material, yang menentukan sama ada pembayar cukai telah mengambil bahagian secara aktif dalam perniagaan, penyewaan atau aktiviti lain yang menghasilkan pendapatan.
Pendapatan pasif ialah pendapatan daripada harta sewa, perkongsian terhad atau perniagaan lain yang seseorang itu tidak terlibat secara aktif.
Pembayar cukai boleh menuntut kerugian pasif terhadap pendapatan yang dijana daripada aktiviti pasif.
##Soalan Lazim
Adakah pendapatan pasif dikenakan cukai?
Ya, IRS memang mengutip cukai ke atas pendapatan pasif. Selalunya, jenis pendapatan ini dikenakan cukai pada kadar yang sama seperti gaji yang diterima daripada pekerjaan, walaupun kadangkala boleh menggunakan potongan untuk mengurangkan liabiliti. Untuk panduan tentang cara mengehadkan kewajipan cukai anda, mungkin bijak untuk bercakap dengan profesional cukai, yang boleh menasihati anda tentang cara memanfaatkan keadaan khusus anda.
Apakah contoh pendapatan pasif?
Pendapatan pasif terdiri daripada wang dan kerugian yang dijana daripada perusahaan di mana seseorang tidak terlibat secara aktif. Contohnya termasuk penyewaan hartanah (dengan syarat hartanah bukan bidang kerja anda), pajakan peralatan dan kepentingan perkongsian terhad.
Adakah pendapatan pelaburan dianggap sebagai pendapatan pasif?
Pendapatan pasif sering ditakrifkan, agak longgar, sebagai pendapatan yang diperoleh daripada aktiviti yang tidak memerlukan penyertaan aktif. Walau bagaimanapun, faedah,. dividen dan keuntungan modal —pendapatan pelaburan yang biasanya tidak memerlukan banyak penyertaan aktif untuk diperolehi—tidak diklasifikasikan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) sebagai pendapatan pasif. Sebaliknya, mereka berada di bawah kategori pendapatan portfolio.
