Pérdida pasiva
¿Qué es la pérdida pasiva?
Una pérdida pasiva es una pérdida financiera dentro de una inversión en cualquier empresa comercial o comercial en la que el inversionista no es un participante importante.
Comprender las pérdidas pasivas
Las pérdidas pasivas pueden provenir de inversiones en propiedades de alquiler, sociedades comerciales u otras actividades en las que un inversionista no está involucrado materialmente. Para ser considerado un participante no material, el inversionista no puede estar continua y sustancialmente activo o involucrado en la actividad comercial.
Una pérdida pasiva puede ser reclamada por el propietario de una propiedad de alquiler o un socio limitado en función de su parte proporcional de una sociedad. Las pérdidas pasivas solo se pueden cancelar con las ganancias pasivas. Las pérdidas pasivas pueden incluir una pérdida por la venta de la propiedad o el negocio pasivo además de los gastos que excedan los ingresos. Cuando las pérdidas superan los ingresos de las actividades pasivas,. el resto de la pérdida puede transferirse al siguiente año fiscal siempre que haya algún ingreso pasivo contra el cual cancelarlo.
Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), existen dos tipos de actividades pasivas:
Actividades empresariales o comerciales en las que el contribuyente no participe materialmente durante el año
Actividades de alquiler (incluso aquellas en las que el contribuyente tenga una participación material) a menos que el contribuyente sea un profesional inmobiliario
En comparación, una actividad no pasiva es un negocio en el que un contribuyente trabaja "de manera regular, continua y sustancial". El IRS especifica que los ingresos de actividades pasivas no incluyen ingresos de cartera (como dividendos, anualidades, intereses y regalías) e ingresos por servicios personales (como sueldos, salarios, comisiones o ingresos de trabajo por cuenta propia de actividades comerciales o comerciales en las que el contribuyente participa materialmente). Las pérdidas pasivas se pueden reclamar en el Formulario 8582 del IRS: Limitaciones de pérdida de actividad pasiva.
En una declaración de impuestos, los ingresos y las pérdidas se enumeran en dos categorías: pasivos y no pasivos. Los socios comanditarios suelen ser pasivos dadas las restricciones de las pruebas de participación material. Dada la naturaleza de las sociedades limitadas, los participantes tienden a tener pérdidas pasivas o ingresos de ellas. Si bien es posible que se requiera más de un formulario o programa de impuestos para que un contribuyente informe sus actividades pasivas, solo se debe usar el Formulario 8582 para informar las pérdidas de actividades pasivas.
Pérdida no pasiva
Los ingresos y pérdidas no pasivos, en comparación, incluyen actividades comerciales en las que el contribuyente/inversionista es un participante activo y material. Esto puede incluir salarios, ingresos por comisiones 1099, ingresos por carteras o inversiones, o cualquier otro ingreso que se considere no pasivo. Los ingresos de la cartera pueden incluir regalías,. dividendos, ingresos por intereses, ganancias y pérdidas en acciones, premios de lotería, pensiones y otros bienes mantenidos con fines de inversión.
Según el IRS, los contribuyentes no deben usar el Formulario 8582 para ingresar ingresos y pérdidas de actividades que no son actividades pasivas. En cambio, los contribuyentes deben ingresarlos en los formularios o anexos que normalmente usarían.
Tipos de actividades de pérdida pasiva
Generalmente, las pérdidas pasivas (y los ingresos) pueden provenir de las siguientes actividades:
Arrendamiento de equipos
Alquiler de bienes inmuebles (aunque hay algunas excepciones)
Empresa unipersonal o finca en la que el contribuyente no tiene participación material
Sociedades limitadas (aunque hay algunas excepciones)
Sociedades, corporaciones y sociedades de responsabilidad limitada en las que el contribuyente no tenga participación material
Si participó en una actividad de alquiler como profesional de bienes raíces, esa actividad no se considera una actividad pasiva. Para calificar como profesional de bienes raíces para cualquier año fiscal según las reglas del IRS, debe cumplir con estos dos requisitos:
Más del 50 % de los servicios personales que realizó durante el año tributario en todos los oficios o negocios se realizó en negocios de bienes raíces o oficios en los que usted participó materialmente.
Durante el año fiscal, prestó más de 750 horas de servicios en negocios de bienes raíces o comercio en los que participó materialmente.
Si no está seguro de si una pérdida debe clasificarse como pasiva o no, vale la pena consultar con un contador profesional para asegurarse de que sus impuestos se presenten correctamente.
Reflejos
Un contribuyente puede cancelar pérdidas pasivas contra ganancias pasivas.
En comparación, los ingresos y pérdidas no pasivos incluyen actividades comerciales en las que el contribuyente/inversionista es un participante activo y material.
Una pérdida pasiva es cuando un inversionista que es un participante no material en una empresa comercial o comercial experimenta una pérdida financiera.
Las pérdidas pasivas pueden provenir de una variedad de actividades, incluido el arrendamiento de equipos, el alquiler de bienes raíces, las sociedades limitadas, las corporaciones S, las compañías de responsabilidad limitada y las empresas individuales en las que el contribuyente no tiene una participación material.
Para reclamar pérdidas pasivas, el contribuyente debe utilizar el Formulario 8582 del IRS: Limitaciones de pérdida de actividad pasiva.
