Пассивная потеря

Что такое пассивные потери?

Пассивный убыток – это финансовый убыток в рамках инвестиции в любое торговое или коммерческое предприятие, в котором инвестор не является существенным участником.

Понимание пассивных потерь

Пассивные убытки могут быть связаны с инвестициями в сдаваемую в аренду недвижимость, деловые партнерства или другие виды деятельности, в которых инвестор не принимает существенного участия. Чтобы считаться несущественным участником, инвестор не может быть постоянно и существенно активным или вовлеченным в коммерческую деятельность.

Пассивный убыток может быть заявлен владельцем арендуемой недвижимости или партнером с ограниченной ответственностью в зависимости от их пропорциональной доли в товариществе. Пассивные убытки можно списать только за счет пассивных доходов. Пассивные убытки могут включать убытки от продажи пассивного бизнеса или имущества в дополнение к расходам, превышающим доход. Когда убытки превышают доход от пассивной деятельности,. оставшаяся часть убытка может быть перенесена на следующий налоговый год при условии наличия некоторого пассивного дохода,. который можно списать.

По данным Службы внутренних доходов (IRS), существует два вида пассивной деятельности:

Предпринимательская или торговая деятельность, в которой налогоплательщик не принимает существенного участия в течение года
Арендная деятельность (даже та, в которой налогоплательщик действительно участвует), если налогоплательщик не является профессионалом в сфере недвижимости.

Для сравнения, непассивная деятельность — это бизнес, в котором налогоплательщик работает «на регулярной, непрерывной и существенной основе». IRS указывает, что доход от пассивной деятельности не включает доход от портфеля (такой как дивиденды, аннуитеты, проценты и роялти) и доход от личных услуг (такой как заработная плата, заработная плата, комиссионные или доход от самостоятельной занятости от коммерческой или торговой деятельности, в которой налогоплательщик принимает существенное участие). Пассивные убытки могут быть заявлены в форме IRS 8582: Ограничения убытков от пассивной деятельности.

В налоговой декларации доходы и убытки делятся на две категории: пассивные и непассивные. Партнеры с ограниченной ответственностью обычно пассивны, учитывая ограничения тестов на материальное участие. Учитывая характер товариществ с ограниченной ответственностью, участники, как правило, имеют пассивные убытки или доход от них. Хотя налогоплательщику может потребоваться более одной формы или налоговой таблицы для сообщения о своей пассивной деятельности, для сообщения об убытках от пассивной деятельности следует использовать только форму 8582.

Непассивная потеря

Непассивные доходы и убытки, для сравнения, включают хозяйственную деятельность, в которой налогоплательщик/инвестор является активным, существенным участником. Это может включать заработную плату, комиссионный доход 1099, портфельный или инвестиционный доход или любой другой доход, который считается непассивным. Портфельный доход может включать роялти,. дивиденды, процентный доход, прибыль и убытки от акций, выигрыши в лотерею, пенсии и другое имущество, предназначенное для инвестиционных целей.

Согласно IRS, налогоплательщики не должны использовать форму 8582 для ввода доходов и убытков от деятельности, которая не является пассивной деятельностью. Вместо этого налогоплательщики должны вводить их в формы или таблицы, которые они обычно используют.

Виды пассивной деятельности по убыткам

Как правило, пассивные убытки (и доход) могут быть получены в результате следующих действий:

Лизинг оборудования
Аренда недвижимости (хотя есть и исключения)
Индивидуальное предприятие или фермерское хозяйство, в котором налогоплательщик не имеет материального участия
Товарищества с ограниченной ответственностью (хотя есть некоторые исключения)
Товарищества, корпорации и общества с ограниченной ответственностью, в которых налогоплательщик не имеет существенного участия.

Если вы участвовали в аренде в качестве специалиста по недвижимости, эта деятельность не считается пассивной деятельностью. Чтобы получить квалификацию специалиста по недвижимости за любой налоговый год в соответствии с правилами IRS, вы должны соответствовать обоим этим требованиям:

Более 50% личных услуг, оказанных вами в течение налогового года во всех сферах деятельности или бизнеса, были оказаны в сфере недвижимости или сделок, в которых вы принимали существенное участие.
В течение налогового года вы отработали более 750 часов в сфере недвижимости или сделок, в которых вы принимали существенное участие.

Если вы не уверены, следует ли классифицировать убыток как пассивный или нет, стоит проконсультироваться с профессиональным бухгалтером, чтобы убедиться, что ваши налоги регистрируются правильно.

Особенности

Налогоплательщик может списать пассивные убытки против пассивных доходов.
Для сравнения, непассивный доход и убытки включают хозяйственную деятельность, в которой налогоплательщик/инвестор является активным, существенным участником.
Пассивный убыток - это когда инвестор, который является нематериальным участником торговли или коммерческого предприятия, несет финансовый убыток.
Пассивные убытки могут возникать в результате различных видов деятельности, включая лизинг оборудования, аренду недвижимости, товарищества с ограниченной ответственностью, корпорации типа S, компании с ограниченной ответственностью и индивидуальные предприятия, в которых налогоплательщик не имеет существенного участия.
Чтобы заявить о пассивных убытках, налогоплательщику необходимо использовать форму IRS 8582: Ограничения убытков от пассивной деятельности.