strata pasywna
Co to jest strata pasywna?
Strata pasywna to strata finansowa w ramach inwestycji w jakiekolwiek przedsiębiorstwo handlowe lub biznesowe, w którym inwestor nie jest istotnym uczestnikiem.
Zrozumienie strat pasywnych
Straty pasywne mogą wynikać z inwestycji w wynajmowane nieruchomości, partnerstwa biznesowe lub inne działania, w które inwestor nie jest istotnie zaangażowany. Aby zostać uznanym za uczestnika niematerialnego, inwestor nie może być w sposób ciągły i merytoryczny aktywny lub zaangażowany w działalność gospodarczą.
Stratę pasywną może dochodzić właściciel nieruchomości na wynajem lub komandytariusz na podstawie ich proporcjonalnego udziału w spółce osobowej. Straty pasywne można odpisać tylko od zysków pasywnych. Straty pasywne mogą obejmować stratę ze sprzedaży pasywnego biznesu lub majątku, oprócz wydatków przekraczających dochód. Gdy straty przewyższają dochód z działalności pasywnej,. reszta strat może zostać przeniesiona na następny rok podatkowy, pod warunkiem, że istnieje jakiś dochód pasywny , od którego można je odpisać.
Według Urzędu Skarbowego (IRS) istnieją dwa rodzaje czynności pasywnych:
Działalność gospodarczą lub handlową, w której podatnik nie uczestniczy w sposób materialny w ciągu roku
Czynności najmu (nawet takie, w których podatnik uczestniczy materialnie), chyba że podatnik jest profesjonalistą z branży nieruchomości
Dla porównania działalność niepasywna to działalność, w której podatnik pracuje „w sposób regularny, ciągły i merytoryczny”. IRS określa, że dochód z działalności pasywnej nie obejmuje dochodów z portfela (takich jak dywidendy, renty, odsetki i tantiemy) oraz dochodów z usług osobistych (takich jak wynagrodzenie, pensje, prowizje lub dochody z samozatrudnienia z działalności gospodarczej lub handlowej, w których podatnik uczestniczy materialnie). Straty pasywne mogą być zgłaszane w IRS Form 8582: Passive Activity Loss Limitations.
W zeznaniu podatkowym dochody i straty są podzielone na dwie kategorie: pasywne i niepasywne. Komandytariusze są zwykle pasywni, biorąc pod uwagę ograniczenia testów na udział materialny. Biorąc pod uwagę charakter spółek komandytowych, uczestnicy zwykle ponoszą z nich pasywne straty lub dochody. Podczas gdy podatnik może wymagać więcej niż jednego formularza lub harmonogramu podatkowego, aby zgłosić pasywną działalność, tylko formularz 8582 powinien być używany do zgłaszania strat związanych z pasywną działalnością.
Strata niepasywna
Dla porównania dochody i straty niepasywne obejmują działalność gospodarczą, w której podatnik/inwestor jest aktywnym, istotnym uczestnikiem. Może to obejmować pensje, dochody z prowizji 1099, dochody z portfela lub inwestycji lub wszelkie inne dochody uważane za niepasywne. Dochody portfela mogą obejmować tantiemy,. dywidendy, dochody z odsetek, zyski i straty z akcji, wygrane na loterii, emerytury i inne nieruchomości utrzymywane w celach inwestycyjnych.
Według IRS podatnicy nie powinni używać formularza 8582 do wpisywania dochodów i strat z działalności, która nie jest działalnością pasywną. Zamiast tego podatnicy powinni wpisywać je na formularzach lub harmonogramach, z których normalnie korzystaliby.
Rodzaje pasywnych działań związanych ze stratą
Ogólnie rzecz biorąc, pasywne straty (i dochody) mogą pochodzić z następujących działań:
Leasing sprzętu
Wynajem nieruchomości (choć są wyjątki)
jednoosobowa działalność gospodarcza lub gospodarstwo rolne, w którym podatnik nie ma udziału materialnego
Spółki komandytowe (choć są pewne wyjątki)
Spółki osobowe , spółki kapitałowe i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, w których podatnik nie ma udziału materialnego
Jeśli brałeś udział w działalności związanej z wynajmem jako profesjonalista z branży nieruchomości, działalność ta nie jest uważana za działalność pasywną. Aby zostać zakwalifikowanym jako specjalista ds. nieruchomości w danym roku podatkowym zgodnie z przepisami IRS, musisz spełnić oba te wymagania:
Ponad 50% usług osobistych, które wykonałeś w ciągu roku podatkowego we wszystkich branżach lub branżach, zostało wykonanych w firmach lub branżach związanych z nieruchomościami, w których miałeś istotny udział.
W ciągu roku podatkowego wykonałeś ponad 750 godzin usług w przedsiębiorstwach lub zawodach związanych z nieruchomościami, w których miałeś istotny udział.
Jeśli nie masz pewności, czy stratę należy zaklasyfikować jako pasywną, czy nie, warto skonsultować się z profesjonalnym księgowym, aby upewnić się, że Twoje podatki są rozliczane prawidłowo.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Podatnik może odpisać pasywne straty od pasywnych zysków.
Dla porównania dochody i straty niepasywne obejmują działalność gospodarczą, w której podatnik/inwestor jest aktywnym, istotnym uczestnikiem.
Strata pasywna ma miejsce, gdy inwestor, który jest niematerialnym uczestnikiem przedsiębiorstwa handlowego lub biznesowego, poniesie stratę finansową.
Straty pasywne mogą pochodzić z różnych rodzajów działalności, w tym leasingu sprzętu, wynajmu nieruchomości, spółek komandytowych, spółek typu S, spółek z ograniczoną odpowiedzialnością i jednoosobowych działalności gospodarczych, w których podatnik nie ma istotnego udziału.
Aby ubiegać się o straty pasywne, podatnik musi użyć formularza IRS 8582: Ograniczenia utraty pasywnej działalności.
