Perdita passiva
Cos'è la perdita passiva?
Una perdita passiva è una perdita finanziaria nell'ambito di un investimento in qualsiasi impresa commerciale o commerciale in cui l'investitore non è un partecipante rilevante.
Capire le perdite passive
Le perdite passive possono derivare da investimenti in proprietà in affitto, partnership commerciali o altre attività in cui un investitore non è materialmente coinvolto. Per essere considerato un partecipante non rilevante, l'investitore non può essere continuamente e sostanzialmente attivo o coinvolto nell'attività commerciale.
Una perdita passiva può essere richiesta da un proprietario di un immobile in affitto o da un socio accomandante sulla base della loro quota proporzionale di una società di persone. Le perdite passive possono essere cancellate solo a fronte di guadagni passivi. Le perdite passive possono includere una perdita derivante dalla vendita dell'attività o della proprietà passiva oltre alle spese eccedenti il reddito. Quando le perdite superano il reddito da attività passive,. il resto della perdita può essere riportato all'anno fiscale successivo a condizione che vi sia un reddito passivo contro cui cancellarlo.
Secondo l'Internal Revenue Service (IRS), esistono due tipi di attività passive:
Attività imprenditoriali o commerciali alle quali il contribuente non partecipa materialmente nel corso dell'esercizio
Attività locative (anche quelle a cui partecipa materialmente il contribuente) a meno che il contribuente non sia un professionista immobiliare
In confronto, un'attività non passiva è un'attività in cui un contribuente lavora "su base regolare, continua e sostanziale". L'IRS specifica che il reddito da attività passiva non include il reddito di portafoglio (come dividendi, rendite, interessi e royalties) e il reddito da servizi personali (come stipendio, stipendi, commissioni o reddito da lavoro autonomo derivante da attività commerciali o commerciali in cui il contribuente partecipa materialmente). Le perdite passive possono essere richieste nel modulo IRS 8582: Limitazioni di perdita di attività passiva.
In una dichiarazione dei redditi, i redditi e le perdite sono elencati in due categorie: passivi e non passivi. I soci accomandanti sono generalmente passivi date le restrizioni dei test per la partecipazione materiale. Data la natura delle società in accomandita semplice, i partecipanti tendono ad avere perdite o entrate passive da esse. Mentre per un contribuente può essere richiesto più di un modulo o scheda fiscale per segnalare le proprie attività passive, solo il modulo 8582 dovrebbe essere utilizzato per segnalare le perdite di attività passive.
Perdita non passiva
I proventi e le perdite non passivi, in confronto, includono le attività commerciali in cui il contribuente/investitore è un partecipante attivo e materiale. Ciò può includere stipendi, commissioni 1099, reddito da portafoglio o da investimenti o qualsiasi altro reddito ritenuto non passivo. Il reddito del portafoglio può includere royalties,. dividendi, interessi attivi, guadagni e perdite su azioni, vincite di lotterie, pensioni e altri beni detenuti a scopo di investimento.
Secondo l'IRS, i contribuenti non dovrebbero utilizzare il modulo 8582 per registrare entrate e perdite derivanti da attività che non sono attività passive. Invece, i contribuenti dovrebbero inserirli nei moduli o negli elenchi che normalmente utilizzerebbe.
Tipi di attività di perdita passiva
In generale, le perdite passive (e le entrate) possono derivare dalle seguenti attività:
Noleggio attrezzature
Immobili in affitto (sebbene ci siano alcune eccezioni)
Ditta individuale o azienda agricola in cui il contribuente non ha alcuna partecipazione materiale
Società in accomandita semplice (sebbene ci siano alcune eccezioni)
Società di persone, società di capitali e società a responsabilità limitata in cui il contribuente non ha una partecipazione materiale
Se hai partecipato a un'attività di locazione come professionista immobiliare, tale attività non è considerata un'attività passiva. Per essere qualificato come professionista immobiliare per un determinato anno fiscale secondo le regole IRS, devi soddisfare entrambi i seguenti requisiti:
Più del 50% dei servizi alla persona che hai prestato durante l'anno fiscale in tutti i mestieri o attività commerciali sono stati prestati in attività immobiliari o attività commerciali a cui hai partecipato materialmente.
Durante l'anno fiscale, hai prestato più di 750 ore di servizi in attività o compravendite immobiliari a cui hai partecipato materialmente.
Se non sei sicuro se una perdita debba essere classificata come passiva o meno, vale la pena consultare un commercialista professionista per assicurarti che le tue tasse siano state archiviate correttamente.
Mette in risalto
Un contribuente può cancellare perdite passive contro guadagni passivi.
In confronto, le entrate e le perdite non passive includono le attività commerciali in cui il contribuente/investitore è un partecipante attivo e materiale.
Una perdita passiva si verifica quando un investitore che è un partecipante non materiale in un'attività commerciale o imprenditoriale subisce una perdita finanziaria.
Le perdite passive possono derivare da una varietà di attività, inclusi leasing di attrezzature, immobili in affitto, società in accomandita semplice, società di capitali, società a responsabilità limitata e ditte individuali in cui il contribuente non ha alcuna partecipazione materiale.
Per rivendicare le perdite passive, il contribuente deve utilizzare il modulo IRS 8582: Limitazioni di perdita di attività passiva.
