Kontantomkostninger
Hvad er kontantomkostninger?
er et udtryk, der bruges i likviditetsregnskabet,. der refererer til indregning af udgifter, når de betales kontant. Kontantomkostninger indregnes i hovedbogen på det tidspunkt, hvor kontanter (eller et alternativ til m betaling ) udveksler hænder. Denne metode er i modstrid med periodiseringsgrundlaget,. hvor udgifter indregnes i hovedbogen på det tidspunkt, de afholdes, ikke når de betales.
ForstĂĄ kontantomkostninger
Det er vigtigt at indse, at kontantomkostninger omfatter betalinger foretaget i form af en check, elektronisk pengeoverførsel (EFT) og betalingskort ud over fysiske kontanter. Kontantomkostninger inkluderer dog ikke kreditkortbetalinger. Kontantregnskabsmæssigt vil de omkostninger, der betales ved brug af kredit, ikke blive registreret i hovedbogen, før kortsaldoen er betalt med kontanter. Det er en af grundene til, at mange virksomheder gik væk fra kasseregnskabsmetoden til periodiseringsmetoden. Periodiseringsmetoden indregner omkostninger til både kredittransaktioner og kontanttransaktioner.
Virksomheder, der låner betydelige mængder penge, står generelt over for højere skat på forhånd, når de bruger kontantomkostninger i stedet for periodiseringsmetoden.
Fordele ved kontantomkostninger
Valg af kontantomkostninger giver en enkeltmandsvirksomhed,. partnerskab, aktieselskab (LLC) eller virksomhed adgang til de betydelige fordele ved kontantbasisregnskab for små virksomheder. En virksomhed, der bruger kontantomkostninger, vil også være i stand til at indberette sin indkomst på kontantbasis. Til indkomstskatteformål skal enhver virksomhed føre sine bøger på enten kontant- eller periodiseringsbasis. Det er ikke muligt at indregne indtægter på kontantbasis og periodisere omkostninger.
Den væsentligste fordel ved kontantregnskab er, at det eliminerer problemet med fantomindkomst. Antag, at en entreprenør fuldfører $50.000 i renoveringer af et hjem for en klient i december. Efter periodiseringsgrundlaget skal entreprenøren indregne denne omsætning i det år, renoveringerne er afsluttet, selvom bygherren først betaler senere. Hvis bygherren ikke betaler inden april, uanset årsagen, vil entreprenøren ikke have de faktiske midler til at betale de skyldige skatter. På kontantbasis indregnes omsætning først, når den modtages, ligesom kontante omkostninger først indregnes, når de er betalt.
Ulemper ved kontantomkostninger
Kontantomkostninger kan undervurdere udgifter for virksomheder, der bruger en betydelig mængde kredit. Lad os antage, at en iværksætter bruger $100.000 i kredit til at starte en ny virksomhed og tjener $180.000 efter at have taget eventuelle gældende skattefradrag. De $100.000 i kredit var ikke en kontant omkostning, så iværksætteren skal betale skat af hele $180.000. Iværksætteren står over for en højere marginalskattesats og skal betale skat af et større beløb, hvilket øger skattetrykket markant.
Hvis omkostninger blev indregnet på et periodiseringsgrundlag, ville iværksætteren være i stand til at fratrække hele $100.000 i forretningsudgifter. På periodiseringsbasis skal iværksætteren kun indberette 80.000 USD i indkomst. Det ville reducere skattetrykket med mere end 50 % i dette tilfælde.
Situationen er måske ikke så slem, fordi alle kontante omkostninger til sidst indregnes. Da en succesfuld virksomhed betaler gæld tilbage over tid, tæller betalingerne som kontante omkostninger. Virksomheder kan trække disse omkostninger fra indkomsten på kontantbasis. Et simpelt eksempel er en enkeltmandsvirksomhed, der betaler kreditkortregningen hver måned. Når indehaveren betaler regningen hver måned, kan virksomheden registrere de kontante omkostninger.
Imidlertid bliver de skattemæssige ulemper ved kontantomkostninger mere tydelige i ekstreme tilfælde. Hvis iværksætteren, der bruger $100.000 i kredit, kun tjener $120.000 efter at have anvendt skattefradrag, kan iværksætteren stå over for regnskabsmæssig insolvens. De $100.000 i kredit var ikke en kontant omkostning, så iværksætteren skal betale skat af $120.000 i indkomst. Skatteregningen vil være på mere end $20.000, så iværksætteren vil have mindre end $100.000 i aktiver tilbage, mens han stadig skylder $100.000 (plus renter).
Højdepunkter
Kontantomkostninger er et udtryk, der bruges i kontantregnskab, der henviser til indregning af omkostninger, efterhĂĄnden som de betales kontant.
Det er væsentligt at indse, at kontantomkostninger omfatter betalinger fra checkkonti og betalingskort, ud over fysiske kontanter.
Brug af kontantomkostninger giver en virksomhed adgang til de betydelige fordele ved kontantregnskab for smĂĄ virksomheder.
Kontantomkostninger kan undervurdere udgifter for virksomheder, der bruger en betydelig mængde kredit.
