Koszt gotówkowy

Co to jest koszt gotówkowy?

Koszt gotówkowy to termin używany w rachunkowości kasowej , który odnosi się do ujmowania wydatków w momencie ich zapłaty w gotówce. Koszty gotówkowe są ujmowane w księdze głównej w momencie, gdy gotówka (lub alternatywa dla płatności ) wymienia ręce. Ta metoda jest sprzeczna z zasadą memoriałową,. w której wydatki są ujmowane w księdze głównej w momencie ich poniesienia, a nie w momencie ich zapłaty.

Zrozumienie kosztów gotówkowych

Należy zdać sobie sprawę, że koszty gotówkowe obejmują płatności dokonywane w formie czeku, elektronicznego transferu środków (EFT) i karty debetowej, oprócz fizycznej gotówki. Jednak koszty gotówkowe nie obejmują płatności kartą kredytową. W ujęciu kasowym koszty opłacone kredytem nie będą rejestrowane w księdze głównej, dopóki saldo karty nie zostanie spłacone gotówką. To jeden z powodów, dla których wiele firm odeszło od metody kasowej na rzecz metody memoriałowej. Metoda memoriałowa ujmuje koszt zarówno dla transakcji kredytowych, jak i transakcji gotówkowych.

Firmy, które pożyczają znaczne sumy pieniędzy, zazwyczaj z góry mierzą się z wyższymi podatkami, gdy stosują koszt gotówkowy zamiast metody memoriałowej.

Zalety kosztów gotówkowych

Wybór kosztu gotówkowego daje jednoosobowemu właścicielowi,. spółce osobowej, spółce z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) lub korporacji dostęp do znacznych zalet rozliczania kasowego dla małych firm. Firma, która korzysta z kosztów gotówkowych, będzie również mogła zgłaszać swoje dochody na zasadzie kasowej. Do celów podatku dochodowego każda firma musi prowadzić księgi na zasadzie kasowej lub memoriałowej. Nie ma możliwości ujmowania przychodów na zasadzie kasowej i ujmowania kosztów na zasadzie memoriałowej.

Najważniejszą zaletą rachunkowości kasowej jest to, że eliminuje problem dochodu fantomowego. Załóżmy, że wykonawca kończy w grudniu renowację domu dla klienta o wartości 50 000 USD. Zgodnie z zasadą memoriałową wykonawca musi rozpoznać przychód w roku, w którym dokonano remontu, nawet jeśli klient płaci dopiero później. Jeśli klient nie zapłaci do kwietnia, z jakiegokolwiek powodu, wykonawca nie będzie miał faktycznych środków na zapłacenie należnych podatków. W ujęciu kasowym przychody nie są ujmowane w księgach do momentu ich otrzymania, podobnie jak koszty gotówkowe nie są ujmowane do momentu ich zapłaty.

Wady kosztu gotówkowego

Koszty gotówkowe mogą zaniżać wydatki firm, które korzystają ze znacznej kwoty kredytu. Załóżmy, że przedsiębiorca wykorzystuje 100 000 USD kredytu na rozpoczęcie nowej działalności i zarabia 180 000 USD po odliczeniu wszelkich stosownych odliczeń podatkowych. Kredyt w wysokości 100 000 USD nie był kosztem gotówkowym, więc przedsiębiorca musi zapłacić podatek od wszystkich 180 000 USD. Przedsiębiorca ma do czynienia z wyższą krańcową stawką podatkową i musi płacić podatki od większej kwoty, znacznie zwiększając obciążenie podatkowe.

Gdyby koszty były ujmowane memoriałowo, przedsiębiorca byłby w stanie odliczyć całe 100 000 USD na wydatki biznesowe. Na zasadzie memoriałowej przedsiębiorca musi zgłosić tylko 80 000 USD dochodu. Zmniejszyłoby to obciążenie podatkowe o ponad 50% w tym przypadku.

Sytuacja może nie być taka zła, ponieważ ostatecznie ujmowane są wszystkie koszty gotówkowe. Ponieważ dobrze prosperująca firma spłaca długi z biegiem czasu, płatności liczą się jako koszty gotówkowe. Firmy mogą odliczyć te koszty od dochodu na zasadzie kasowej. Prostym przykładem jest firma jednoosobowa, która co miesiąc płaci rachunek za kartę kredytową. Kiedy właściciel płaci rachunek co miesiąc, firma może rejestrować koszty gotówkowe.

Jednak wady podatkowe kosztów gotówkowych stają się bardziej widoczne w skrajnych przypadkach. Jeśli przedsiębiorca, który wykorzysta 100 000 USD na kredyt, zarobi tylko 120 000 USD po zastosowaniu odliczeń podatkowych, przedsiębiorca może stanąć w obliczu niewypłacalności księgowej. Kredyt w wysokości 100 000 USD nie był kosztem gotówkowym, więc przedsiębiorca musi zapłacić podatek od dochodu w wysokości 120 000 USD. Rachunek podatku wyniesie ponad 20 000 USD, więc przedsiębiorca będzie miał mniej niż 100 000 USD aktywów,. a jednocześnie będzie winien 100 000 USD (plus odsetki).

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Koszt gotówkowy to termin używany w rachunkowości kasowej, który odnosi się do ujmowania kosztów w momencie ich zapłaty w gotówce.

• Należy zdać sobie sprawę, że koszty gotówkowe obejmują płatności z kont czekowych i kart debetowych, oprócz fizycznej gotówki.

• Wykorzystanie kosztu gotówkowego daje firmie dostęp do znacznych zalet rozliczania kasowego dla małych firm.

• Koszty gotówkowe mogą zaniżać wydatki firm, które korzystają ze znacznej kwoty kredytu.