Costo en efectivo
¿Qué es el costo en efectivo?
El costo en efectivo es un término utilizado en la contabilidad de caja que se refiere al reconocimiento de los gastos a medida que se pagan en efectivo. Los costos en efectivo se reconocen en el libro mayor en el momento en que el efectivo (o una forma alternativa de pago ) cambia de manos. Este método es contrario a la base de acumulación de la contabilidad, en la que los gastos se reconocen en el libro mayor en el momento en que se incurren, no cuando se pagan.
Comprender el costo en efectivo
Es esencial darse cuenta de que los costos en efectivo incluyen pagos realizados en forma de cheque, transferencia electrónica de fondos (EFT) y tarjeta de débito, además del efectivo fÃsico. Sin embargo, los costos en efectivo no incluyen los pagos con tarjeta de crédito. En una contabilidad de caja, los costos pagados mediante el uso de crédito no se registrarÃan en el libro mayor hasta que el saldo de la tarjeta se haya pagado con efectivo. Esa es una de las razones por las que muchas empresas se alejaron del método de contabilidad de efectivo al método de acumulación. El método del devengo reconoce el gasto tanto para las transacciones de crédito como para las transacciones en efectivo.
Las empresas que toman prestadas cantidades sustanciales de dinero generalmente enfrentan impuestos más altos por adelantado cuando usan el costo en efectivo en lugar del método de acumulación.
Ventajas del costo en efectivo
Elegir el costo en efectivo le da a un propietario único,. sociedad, compañÃa de responsabilidad limitada (LLC) o corporación acceso a las ventajas considerables de la contabilidad en efectivo para pequeñas empresas. Una empresa que utiliza el costo en efectivo también podrá informar sus ingresos en efectivo. A efectos del impuesto sobre la renta, toda empresa debe llevar sus libros en base caja o devengado. No es posible reconocer los ingresos sobre la base de caja y reconocer los costos sobre la base del devengo.
El beneficio más significativo de la contabilidad de caja es que elimina el problema del ingreso fantasma. Suponga que un contratista completa $50,000 en renovaciones en una casa para un cliente en diciembre. Bajo la base contable de causación, el contratista debe reconocer ese ingreso en el año en que se completaron las renovaciones, incluso si el cliente no paga hasta más tarde. Si el cliente no paga antes de abril, por cualquier motivo, el contratista no tendrá los fondos reales para pagar los impuestos adeudados. Sobre una base de efectivo, los ingresos no se reconocen en los libros hasta que se reciben, al igual que los costos en efectivo no se reconocen hasta que se pagan.
Desventajas del costo en efectivo
Los costos en efectivo pueden subestimar los gastos de las empresas que usan una cantidad significativa de crédito. Supongamos que un empresario usa $100,000 en crédito para iniciar un nuevo negocio y gana $180,000 después de tomar las deducciones de impuestos correspondientes. Los $100 000 en crédito no fueron un costo en efectivo, por lo que el empresario debe pagar impuestos sobre la totalidad de los $180 000. El empresario se enfrenta a una tasa impositiva marginal más alta y debe pagar impuestos por un monto mayor, lo que aumenta significativamente la carga impositiva.
Si los costos se reconocieran en valores devengados, el empresario podrÃa deducir la totalidad de los $100 000 en gastos comerciales. Sobre una base devengada, el empresario solo necesita reportar $80,000 en ingresos. Eso reducirÃa la carga fiscal en más del 50% en este caso.
La situación puede no ser tan mala porque todos los costos en efectivo finalmente se reconocen. Como un negocio exitoso paga sus deudas con el tiempo, los pagos cuentan como costos en efectivo. Las empresas pueden deducir estos costos de los ingresos en efectivo. Un ejemplo simple es un propietario único que paga la factura de la tarjeta de crédito todos los meses. Cuando el propietario paga la factura cada mes, la empresa puede registrar los costos en efectivo.
Sin embargo, las desventajas fiscales del costo en efectivo se vuelven más evidentes en casos extremos. Si el empresario que utiliza $100,000 en crédito gana solo $120,000 después de aplicar las deducciones fiscales, el empresario podrÃa enfrentar la insolvencia contable. Los $100 000 en crédito no fueron un costo en efectivo, por lo que el empresario tiene que pagar impuestos sobre $120 000 en ingresos. La factura de impuestos será de más de $20 000, por lo que al empresario le quedarán menos de $100 000 en activos,. mientras que todavÃa debe $100 000 (más intereses).
Reflejos
Costo en efectivo es un término utilizado en la contabilidad de caja que se refiere al reconocimiento de los costos a medida que se pagan en efectivo.
Es fundamental tener en cuenta que los costos en efectivo incluyen pagos de cuentas corrientes y tarjetas de débito, además del efectivo fÃsico.
El uso del costo en efectivo brinda a la empresa acceso a las considerables ventajas de la contabilidad en efectivo para las pequeñas empresas.
Los costos en efectivo pueden subestimar los gastos de las empresas que usan una cantidad significativa de crédito.
