Bargeldkosten
Was sind Bargeldkosten?
Barkosten ist ein Begriff, der in der zahlungsbasierten Rechnungslegung verwendet wird und sich auf die Erfassung von Ausgaben bezieht, wenn sie in bar bezahlt werden. Bargeldkosten werden im Hauptbuch zu dem Zeitpunkt erfasst, an dem Bargeld (oder eine Zahlungsalternative ) den Besitzer wechselt . Diese Methode steht im Gegensatz zur periodengerechten Rechnungslegung, bei der Ausgaben im Hauptbuch zu dem Zeitpunkt erfasst werden, an dem sie anfallen, und nicht, wenn sie bezahlt werden.
Bargeldkosten verstehen
Es ist wichtig zu wissen, dass Barkosten neben physischem Bargeld auch Zahlungen in Form von Schecks, elektronischen Überweisungen (EFT) und Debitkarten umfassen. Die Barkosten beinhalten jedoch keine Kreditkartenzahlungen. Bei einer Kassenbuchhaltung würden die mit Kredit bezahlten Kosten erst dann im Hauptbuch erfasst, wenn das Kartenguthaben bar bezahlt worden ist. Das ist ein Grund, warum viele Unternehmen von der Cash- Accounting-Methode auf die Accrual-Methode umgestiegen sind. Bei der Abgrenzungsmethode werden Aufwendungen sowohl für Kredittransaktionen als auch für Bartransaktionen erfasst.
Unternehmen, die erhebliche Geldbeträge leihen, müssen im Allgemeinen höhere Steuern im Voraus zahlen, wenn sie Barkosten anstelle der Periodenmethode verwenden.
Vorteile der Barkosten
Die Wahl der Barkosten gibt einem Einzelunternehmer,. einer Personengesellschaft, einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) oder einem Unternehmen Zugang zu den erheblichen Vorteilen der Barbuchhaltung für kleine Unternehmen. Ein Unternehmen, das Barkosten verwendet, kann seine Einnahmen auch auf Barbasis melden. Für Einkommenssteuerzwecke muss jedes Unternehmen seine Bücher entweder auf Barbasis oder auf Periodenbasis führen. Es ist nicht möglich, Erträge zahlungswirksam und Kosten periodengerecht zu erfassen.
Der bedeutendste Vorteil der Kassenbuchhaltung besteht darin, dass das Problem der Phantomeinnahmen beseitigt wird. Angenommen, ein Bauunternehmer führt im Dezember Renovierungsarbeiten in Höhe von 50.000 USD an einem Haus für einen Kunden durch. Nach der periodengerechten Rechnungslegung muss der Auftragnehmer diese Einnahmen in dem Jahr erfassen, in dem die Renovierungsarbeiten abgeschlossen waren, auch wenn der Auftraggeber erst später zahlt. Wenn der Auftraggeber aus welchen Gründen auch immer nicht bis April zahlt, verfügt der Auftragnehmer nicht über die tatsächlichen Mittel, um die fälligen Steuern zu zahlen. Auf Barbasis werden Erlöse nicht in den Büchern erfasst, bis sie eingegangen sind, ebenso wie Barkosten nicht erfasst werden, bis sie bezahlt sind.
Nachteile der Barkosten
Bargeldkosten können die Ausgaben für Unternehmen, die einen erheblichen Kreditbetrag verwenden, unterschätzen. Nehmen wir an, ein Unternehmer verwendet einen Kredit von 100.000 USD, um ein neues Unternehmen zu gründen, und verdient 180.000 USD nach Abzug aller anwendbaren Steuerabzüge. Der Kredit in Höhe von 100.000 USD war keine Barzahlung, sodass der Unternehmer die gesamten 180.000 USD versteuern muss. Der Unternehmer sieht sich mit einem höheren Grenzsteuersatz konfrontiert und muss einen höheren Betrag versteuern, was die Steuerlast erheblich erhöht.
Wenn die Kosten periodengerecht erfasst würden, könnte der Unternehmer die gesamten 100.000 USD an Betriebsausgaben abziehen. Auf periodengerechter Basis muss der Unternehmer nur ein Einkommen von 80.000 USD melden. Das würde die Steuerlast in diesem Fall um mehr als 50 % reduzieren.
Die Situation ist möglicherweise nicht so schlimm, da alle Barkosten schließlich anerkannt werden. Da ein erfolgreiches Unternehmen Schulden im Laufe der Zeit zurückzahlt, zählen die Zahlungen als Barkosten. Unternehmen können diese Kosten bar vom Einkommen abziehen. Ein einfaches Beispiel ist ein Einzelunternehmer, der jeden Monat die Kreditkartenrechnung bezahlt. Wenn der Eigentümer die Rechnung jeden Monat bezahlt, kann das Unternehmen die Barkosten erfassen.
Allerdings treten die steuerlichen Nachteile der Barkosten im Extremfall stärker in Erscheinung. Wenn der Unternehmer, der einen Kredit von 100.000 US-Dollar verwendet, nach Anwendung von Steuerabzügen nur 120.000 US-Dollar verdient, könnte dem Unternehmer die Bilanzinsolvenz drohen. Der Kredit in Höhe von 100.000 USD war keine Barzahlung, sodass der Unternehmer Steuern auf 120.000 USD Einkommen zahlen muss. Die Steuerrechnung wird mehr als 20.000 US-Dollar betragen, sodass der Unternehmer weniger als 100.000 US-Dollar an Vermögenswerten übrig hat, während er immer noch 100.000 US-Dollar (plus Zinsen) schuldet.
Höhepunkte
Barkosten ist ein Begriff, der in der Cash-Basis-Rechnung verwendet wird und sich auf die Erfassung von Kosten bezieht, wenn sie in bar bezahlt werden.
Es ist wichtig, sich darüber im Klaren zu sein, dass Barkosten neben physischem Bargeld auch Zahlungen von Girokonten und Debitkarten umfassen.
Die Verwendung von Barkosten ermöglicht einem Unternehmen den Zugang zu den erheblichen Vorteilen der Cash-Basis-Rechnung für kleine Unternehmen.
Cash-Kosten können die Ausgaben für Unternehmen, die einen erheblichen Kreditbetrag verwenden, unterschätzen.
