Skat på varer og tjenester (GST)

Hvad er momsen på varer og tjenester (GST)?

Vare- og serviceafgiften (GST) er en merværdiafgift, der pålægges de fleste varer og tjenester, der sælges til indenlandsk forbrug. GST betales af forbrugerne, men det overføres til regeringen af de virksomheder, der sælger varer og tjenester.

Forståelse af afgiften på varer og tjenester (GST)

Vare- og serviceafgiften (GST) er en indirekte føderal omsætningsafgift,. der pålægges prisen på visse varer og tjenester. Virksomheden tilføjer GST til prisen på produktet, og en kunde, der køber produktet, betaler salgsprisen inklusive GST. GST-delen indsamles af virksomheden eller sælgeren og sendes til regeringen. Det omtales også som merværdiafgift (moms) i nogle lande.

Sådan fungerer afgiftssystemet for varer og tjenester (GST).

De fleste lande med en GST har et enkelt samlet GST-system, hvilket betyder, at en enkelt skattesats anvendes i hele landet. Et land med en samlet GST-platform fusionerer centrale skatter (f.eks. omsætningsafgift, punktafgift og serviceafgift) med skatter på statsniveau (f.eks. underholdningsskat, indgangsskat, overførselsskat,. syndskat og luksusskat) og opkræver dem som én enkelt skat. Disse lande beskatter stort set alt til en enkelt sats.

Dual Goods and Services Tax (GST) strukturer

Kun en håndfuld lande, såsom Canada og Brasilien, har en dobbelt GST-struktur. Sammenlignet med en samlet GST-økonomi, hvor skat opkræves af den føderale regering og derefter distribueres til staterne, i et dobbelt system, anvendes den føderale GST ud over den statslige omsætningsafgift. I Canada opkræver den føderale regering f.eks. en skat på 5 %, og nogle provinser/stater opkræver også en provinsstatskat (PST), som varierer fra 8 % til 10 %. I dette tilfælde vil en forbrugers kvittering klart have den GST- og PST-sats, der blev anvendt på deres købsværdi.

For nylig er GST og PST blevet kombineret i nogle provinser til en enkelt skat kendt som den harmoniserede omsætningsafgift (HST). Prince Edward Island var den første til at vedtage HST i 2013, og kombinerede dens føderale og provinsielle omsætningsafgifter i en enkelt skat. Siden da har flere andre provinser fulgt trop, herunder New Brunswick, Newfoundland og Labrador, Nova Scotia og Ontario.

Hvilke lande opkræver vare- og serviceafgiften (GST)?

Frankrig var det første land, der implementerede GST i 1954; siden da har anslået 140 lande indført dette skattesystem i en eller anden form. Nogle af landene med en GST omfatter Canada, Vietnam, Australien, Singapore, Storbritannien, Spanien, Italien, Nigeria, Brasilien og Indien.

Indiens vedtagelse af momsen på varer og tjenesteydelser (GST)

Indien etablerede en dobbelt GST-struktur i 2017, hvilket var den største reform i landets skattestruktur i årtier. Hovedformålet med at indarbejde GST var at fjerne skat på skat, eller dobbeltbeskatning,. som går fra produktionsniveau til forbrugsniveau.

For eksempel får en producent, der laver notebooks, råvarerne for f.eks. Rs. 10, hvilket inkluderer 10 % skat. Det betyder, at de betaler Rs. 1 i skat for Rs. Materialer til en værdi af 9. I processen med at fremstille notebooken tilføjer producenten værdi til de originale materialer på Rs. 5, til en samlet værdi af Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. De 10 % afgift, der skal betales på det færdige produkt, vil være Rs. 1,50. Under et GST-system kan den tidligere betalte skat anvendes mod denne ekstra skat for at bringe den effektive skattesats til Rs. 1,50 – Rs. 1,00 = Rs. 0,50.

Til gengæld køber grossisten notesbogen for Rs. 15 og sælger det til forhandleren til en Rs. 2,50 tillægsværdi for Rs. 17.50. Skatten på 10 % af varens bruttoværdi vil være Rs. 1,75, som grossisten kan pålægge mod afgiften af den oprindelige kostpris fra producenten (dvs. 15 kr.). Grossistens effektive skattesats vil således være Rs. 1,75 - Rs. 1,50 = Rs. 0,25.

Tilsvarende, hvis forhandlerens margin er Rs. 1,50, vil hans effektive skattesats være (10 % x 19 Rs.) – Rs. 1,75 = Rs. 0,15. Samlet skat, der går fra producent til forhandler, vil være Rs. 1 + Rs. 0,50 + Rs. 0,25 + Rs. 0,15 = Rs. 1,90.

Indien har siden lanceringen af GST den 1. juli 2017 implementeret følgende skattesatser:

• En skattesats på 0 %, der anvendes på visse fødevarer, bøger, aviser, hjemmespundet bomuldsklud og hoteltjenester.

• En sats på 0,25 % anvendt på skårne og halvpolerede sten.

• En afgift på 5 % på husholdningsartikler såsom sukker, krydderier, te og kaffe.

• En afgift på 12 % på computere og forarbejdede fødevarer.

• En afgift på 18 % på hårolie, tandpasta, sæbe og industrielle mellemmænd.

• Den sidste parentes, der beskatter varer med 28 %, gælder for luksusprodukter, herunder køleskabe, keramiske fliser, cigaretter, biler og motorcykler.

Det tidligere system uden GST indebærer, at der betales skat af værdien af varer og avance på hvert trin af produktionsprocessen. Dette ville oversætte til et højere beløb af de samlede betalte skatter, som overføres til slutforbrugeren i form af højere omkostninger til varer og tjenesteydelser. Implementeringen af GST-systemet i Indien er derfor en foranstaltning, der bruges til at reducere inflationen på længere sigt, da priserne på varer vil være lavere.

##Højdepunkter

• GST beskattes normalt som en enkelt sats på tværs af en nation.

• Afgiften er inkluderet i den endelige pris og betales af forbrugerne på salgsstedet og videregives til staten af sælgeren.

• Vare- og serviceafgiften (GST) er en afgift på varer og tjenesteydelser, der sælges indenlandsk til forbrug.

• GST er en almindelig skat, der bruges af de fleste lande globalt.