Optjent præmie

Hvad er en optjent præmie?

Udtrykket optjent præmie refererer til den præmie, som et forsikringsselskab opkræver for den del af en police, der er udløbet. Det er, hvad den forsikrede har betalt for en del af tiden, hvori forsikringspolicen var gældende, men siden er udløbet. Da forsikringsselskabet dækker risikoen i det tidsrum, betragter det de tilknyttede præmiebetalinger, det tager fra den forsikrede, som uoptjente. Når tiden er udløbet, kan den så registrere den som optjent eller som en fortjeneste.

Forstå optjente præmier

En optjent forsikringspræmie er almindeligt anvendt i forsikringsbranchen. Fordi forsikringstagere betaler præmier på forhånd, betragter forsikringsselskaberne ikke umiddelbart præmier betalt for en forsikringsaftale som indtjening. Mens forsikringstageren opfylder deres økonomiske forpligtelse og modtager ydelserne, begynder et forsikringsselskabs forpligtelse, når det modtager præmien.

Når præmien betales, betragtes den som en ikke-optjent præmie - ikke en fortjeneste. Det skyldes, som nævnt ovenfor, at forsikringsselskabet stadig har en forpligtelse til at opfylde. Forsikringsselskabet kan kun ændre præmiens status fra uoptjent til optjent, når hele præmien betragtes som fortjeneste.

Den optjente præmie for en helårsforsikring, betalt på forhånd og i kraft i 90 dage, ville være for disse 90 dage.

Lad os sige, at forsikringsselskabet registrerer præmien som en indtjening, og at tidsperioden ikke er forløbet. Men den forsikrede indgiver et krav i denne periode. Forsikringsselskabet bliver nødt til at afstemme sine bøger for at afvikle transaktionen med præmien som en indtjening. Så det giver mere mening at vente med at registrere det som en indtjening i tilfælde af, at der bliver rejst et krav.

Særlige overvejelser

Der er to forskellige måder at beregne præmieindtægter på: Regnskabsmetoden og eksponeringsmetoden.

Regnskabsmetoden er den mest anvendte. Denne metode er den, der bruges til at vise optjent præmie på størstedelen af forsikringsselskabernes indkomstopgørelser. Beregningen anvendt i denne metode går ud på at dividere den samlede præmie med 365 og gange resultatet med antallet af forløbne dage. For eksempel vil et forsikringsselskab, der modtager en præmie på $1.000 på en police, der har været gældende i 100 dage, have en optjent præmie på $273,97 ($1.000 ÷ 365 x 100).

Eksponeringsmetoden tager ikke højde for, hvornår en præmie bogføres. I stedet ser man på, hvordan præmier er udsat for tab over en given periode. Det er en kompliceret metode og går ud på at undersøge den del af uoptjent præmie, der er udsat for tab i den periode, der opgøres. Eksponeringsmetoden indebærer undersøgelse af forskellige risikoscenarier ved hjælp af historiske data, der kan forekomme over en periode – fra højrisiko til lavrisikoscenarier – og anvender den resulterende eksponering på indtjente præmier.

Optjente vs. ikke-optjente præmier

Mens optjente præmier refererer til alle præmier, der er betalt forud, som er optjent og tilhører forsikringsselskabet, er uoptjente præmier anderledes. Det er præmier, der på forhånd opkræves af forsikringsselskaber, som er forpligtet til at give dem tilbage til forsikringstagerne, hvis dækningen opsiges, inden den periode, som præmien dækker, er udløbet.

Lad os sige, at du for eksempel tegner en bilforsikring og betaler forud for en periode på seks måneder. Hvis du kommer ud for en bilulykke og samler dit køretøj i den anden måned af policen, beholder forsikringsselskabet de betalte præmier i de første to måneder. Det er virksomhedens optjente præmier. Men de resterende fire måneders præmier returneres til den forsikrede. Fordi de er ubrugte, kaldes de uoptjente præmier. Tilsvarende, hvis en forsikringstager betaler $200 om måneden for en 12-måneders forsikringspolice og beslutter at opsige dækningen efter tre måneder, beholder forsikringsselskabet $600 som optjente præmier og refunderer $1.800 til forsikringstageren som uoptjente præmier.

Højdepunkter

• Præmieindtægter kan beregnes ved brug af regnskabsmetoden og eksponeringsmetoden.

• Forsikringsselskaber kan registrere præmieindtægter efter præmiens dækningsperiode udløber.

• En optjent præmie er den præmie, der er brugt i den periode, hvor forsikringen var i kraft.