Ansaittu Premium
Mikä on ansaittu palkkio?
Ansaitulla vakuutusmaksulla tarkoitetaan vakuutusyhtiön perimää vakuutusmaksua vanhentuneesta vakuutuksen osasta. Se on se, jonka vakuutettu on maksanut siltä ajalta, jolloin vakuutus oli voimassa, mutta on sittemmin vanhentunut. Koska vakuutusyhtiö kattaa riskin tuona aikana, se pitää vakuutetulta ottamansa vakuutusmaksut ansaitsemattomina. Kun aika on kulunut umpeen, se voi kirjata sen ansaituksi tai voitoksi.
Ansaittujen palkkioiden ymmärtäminen
Ansaittua vakuutusmaksua käytetään yleisesti vakuutusalalla. Koska vakuutuksenottajat maksavat vakuutusmaksut etukäteen, vakuutuksenantajat eivät heti ota vakuutussopimuksesta maksettuja vakuutusmaksuja ansioina. Kun vakuutuksenottaja täyttää taloudellisen velvoitteensa ja saa etuudet, vakuutuksenantajan velvoite alkaa, kun se vastaanottaa vakuutusmaksun.
Kun vakuutusmaksu on maksettu, se katsotaan ansaitsemattomaksi palkkioksi, ei voitoksi. Tämä johtuu siitä, että kuten edellä mainittiin, vakuutusyhtiöllä on edelleen velvollisuus täyttää. Vakuutuksenantaja voi muuttaa vakuutusmaksun tilan ansaitsemattomasta ansaituksi vain silloin, kun koko vakuutus katsotaan voitoksi.
Ansaittu palkkio koko vuoden vakuutuksesta, joka maksetaan etukäteen ja on voimassa 90 päivää, olisi niille 90 päivälle.
Oletetaan, että vakuutusyhtiö kirjaa vakuutusmaksun ansiona, eikä aika ole kulunut. Mutta vakuutettu tekee korvausvaatimuksen tuona aikana. Vakuutusyhtiön on sovitettava kirjanpitonsa purkaakseen tapahtuman, jossa vakuutusmaksu luetaan ansiona. Joten on järkevämpää lykätä sen kirjaamista tuloksi siinä tapauksessa, että vaatimus esitetään.
Erityisiä huomioita
On kaksi eri tapaa laskea ansaitut vakuutusmaksut: kirjanpitomenetelmä ja altistumismenetelmä.
Kirjanpitomenetelmä on yleisimmin käytetty. Tätä menetelmää käytetään ansaitun vakuutusmaksun näyttämiseen useimmissa vakuutusyhtiöiden yritystuloslaskelmissa. Tässä menetelmässä käytetty vakuutusmaksu jaetaan 365:llä ja tulos kerrotaan kuluneiden päivien määrällä. Esimerkiksi vakuutuksenantajalla, joka saa 1000 dollarin vakuutusmaksun vakuutuksesta, joka on ollut voimassa 100 päivää, ansaittu vakuutusmaksu on 273,97 dollaria (1 000 $ ÷ 365 x 100).
Positiivinen menetelmä ei ota huomioon vakuutusmaksun kirjauspäivää. Sen sijaan se tarkastelee, kuinka vakuutusmaksut ovat alttiina tappioille tietyn ajanjakson aikana. Se on monimutkainen menetelmä, ja siinä tarkastellaan sitä osaa ansaitsemattomasta vakuutusmaksusta , joka on alttiina tappiolle laskettavana ajanjaksona. Altistumismenetelmään kuuluu erilaisten riskiskenaarioiden tarkastelu käyttämällä historiallisia tietoja, joita voi esiintyä tietyn ajanjakson aikana – korkean riskin skenaarioista alhaisen riskin skenaarioihin – ja soveltaa tuloksena olevaa altistumista ansaittuihin vakuutusmaksuihin.
Ansaittu vs. Ansaitsemattomat palkkiot
Vaikka ansaitut vakuutusmaksut viittaavat etukäteen maksettuihin vakuutusmaksuihin, jotka ansaitaan ja kuuluvat vakuutuksenantajalle, ansaitut vakuutusmaksut ovat erilaisia. Nämä ovat vakuutusyhtiöiden ennakkoon keräämiä vakuutusmaksuja, jotka ovat velvollisia palauttamaan ne vakuutuksenottajille, jos vakuutus päättyy ennen vakuutuskauden päättymistä.
Oletetaan esimerkiksi, että otat autovakuutuksen ja maksat ennakkoon kuuden kuukauden ajalta. Jos joudut kolariin ja joudut autosi kokoon toisen vakuutuskuukauden aikana, vakuutusyhtiö pitää maksetut vakuutusmaksut kahdelta ensimmäiseltä kuukaudelta. Nämä ovat yhtiön ansaitsemia vakuutusmaksuja. Mutta loput neljän kuukauden vakuutusmaksut palautetaan vakuutetulle. Koska ne ovat käyttämättömiä, niitä kutsutaan ansaitsemattomiksi vakuutusmaksuiksi. Vastaavasti, jos vakuutuksenottaja maksaa 200 dollaria kuukaudessa 12 kuukauden vakuutuksesta ja päättää katkaista vakuutuksen kolmen kuukauden kuluttua, vakuutusyhtiö pitää 600 dollaria ansaittuina vakuutusmaksuina ja palauttaa vakuutuksenottajalle 1 800 dollaria ansaitsemattomina vakuutusmaksuina.
##Kohokohdat
Ansaitut vakuutusmaksut voidaan laskea käyttämällä kirjanpitomenetelmää ja vastuumenetelmää.
Vakuutusyhtiöt voivat kirjata ansaitut vakuutusmaksut tuloiksi vakuutusmaksun kattavuusajan päätyttyä.
Ansaittu vakuutusmaksu on vakuutusmaksu, joka on käytetty siltä ajalta, jolloin vakuutus oli voimassa.
