Prima ganada

¿Qué es una prima ganada?

El término prima devengada se refiere a la prima cobrada por una compañía de seguros por la parte de una póliza que ha vencido. Es lo que el asegurado ha pagado por una porción de tiempo en el cual la póliza de seguro estuvo vigente, pero luego venció. Dado que la compañía de seguros cubre el riesgo durante ese tiempo, considera los pagos de primas asociados que toma del asegurado como no devengados. Una vez que el tiempo ha expirado, puede registrarlo como ganado o como una ganancia.

Comprender las primas ganadas

Una prima de seguro ganada se usa comúnmente en la industria de seguros. Debido a que los asegurados pagan las primas por adelantado, las aseguradoras no consideran inmediatamente las primas pagadas por un contrato de seguro como ganancias. Mientras que el asegurado cumple con su obligación financiera y recibe los beneficios, la obligación de un asegurador comienza cuando recibe la prima.

Cuando se paga la prima, se considera una prima no devengada, no una ganancia. Eso es porque, como se mencionó anteriormente, la compañía de seguros todavía tiene la obligación de cumplir. La aseguradora puede cambiar el estado de la prima de no devengada a devengada solo cuando la prima completa se considera ganancia.

La prima devengada por una póliza de año completo, pagada por adelantado y vigente por 90 días, sería por esos 90 días.

Digamos que la compañía de seguros registra la prima como una ganancia y el período de tiempo no ha transcurrido. Pero el asegurado presenta una reclamación durante ese período de tiempo. La compañía de seguros tendrá que conciliar sus libros para deshacer la transacción que incluye la prima como una ganancia. Por lo tanto, tiene más sentido esperar a registrarlo como una ganancia en caso de que se presente un reclamo.

Consideraciones Especiales

Hay dos formas diferentes de calcular las primas ganadas: el método contable y el método de exposición.

El método contable es el más utilizado. Este método es el que se utiliza para mostrar la prima ganada en la mayoría de los estados de resultados corporativos de las aseguradoras. El cálculo utilizado en este método consiste en dividir la prima total por 365 y multiplicar el resultado por el número de días transcurridos. Por ejemplo, una aseguradora que recibe una prima de $1000 en una póliza que ha estado vigente durante 100 días tendría una prima ganada de $273,97 ($1000 ÷ 365 x 100).

El método de exposición no tiene en cuenta la fecha en que se contabiliza una prima. En cambio, analiza cómo las primas están expuestas a pérdidas durante un período de tiempo determinado. Es un método complicado e implica examinar la parte de la prima no devengada expuesta a pérdidas durante el período que se calcula. El método de exposición implica el examen de diferentes escenarios de riesgo utilizando datos históricos que pueden ocurrir durante un período de tiempo, desde escenarios de alto riesgo hasta escenarios de bajo riesgo, y aplica la exposición resultante a las primas ganadas.

Primas devengadas frente a primas no devengadas

Mientras que las primas devengadas se refieren a cualquier prima pagada por adelantado que se devenga y pertenece a la aseguradora, las primas no devengadas son diferentes. Se trata de primas cobradas por adelantado por las compañías de seguros que están obligadas a devolverlas a los asegurados si la cobertura finaliza antes de que finalice el período cubierto por la prima.

Digamos, por ejemplo, que contrata una póliza de seguro de automóvil y paga por adelantado por un plazo de seis meses. Si sufre un accidente automovilístico y destruye su vehículo en el segundo mes de la póliza, la compañía de seguros se queda con las primas pagadas durante los dos primeros meses. Estas son las primas ganadas de la compañía. Pero el valor de las primas de los cuatro meses restantes se devuelve al asegurado. Debido a que no se utilizan, se denominan primas no devengadas. De manera similar, si un titular de póliza paga $200 por mes por una póliza de seguro de 12 meses y decide cancelar la cobertura después de tres meses, la compañía de seguros se queda con $600 como primas devengadas y reembolsa $1,800 al titular de la póliza como primas no devengadas.

Reflejos

• Las primas ganadas se pueden calcular utilizando el método contable y el método de exposición.

• Las compañías de seguros pueden registrar las primas devengadas como ingresos después de que expire el período de cobertura de la prima.

• Prima devengada es la prima utilizada durante el período de vigencia de la póliza de seguro.