Intjänad Premium
Vad är en intjänad premium?
Termen intjänad premie avser den premie som ett försäkringsbolag tar ut för den del av en försäkring som har löpt ut. Det är vad den försäkrade har betalat för en del av tiden som försäkringen gällde, men som sedan har löpt ut. Eftersom försäkringsbolaget täcker risken under den tiden, betraktar det de tillhörande premiebetalningarna som det tar från den försäkrade som oförtjänta. När tiden har gått ut kan den sedan registrera den som intjänad eller som vinst.
Förstå intjänade premier
En intjänad försäkringspremie används ofta i försäkringsbranschen. Eftersom försäkringstagare betalar premier i förskott, betraktar försäkringsgivare inte omedelbart premier som betalas för ett försäkringsavtal som inkomster. Medan försäkringstagaren fullgör sin ekonomiska förpliktelse och får förmånerna, börjar en försäkringsgivares skyldighet när den får premien.
När premien betalas anses den vara en oförtjänt premie – inte en vinst. Det beror på att försäkringsbolaget, som nämnts ovan, fortfarande har en skyldighet att uppfylla. Försäkringsgivaren kan ändra premiens status från oförtjänt till intjänad endast när hela premien anses vara vinst.
Den intjänade premien för en helårsförsäkring, som betalas i förskott och gäller i 90 dagar, skulle vara för dessa 90 dagar.
Säg att försäkringsbolaget registrerar premien som en inkomst och att tidsperioden inte har förflutit. Men den försäkrade lämnar in ett krav under den tidsperioden. Försäkringsbolaget måste stämma av sina böcker för att avveckla transaktionen med premien som en intäkt. Så det är mer meningsfullt att vänta med att registrera det som en förtjänst i händelse av att en fordran lämnas in.
Särskilda överväganden
Det finns två olika sätt att beräkna intjänade premier: redovisningsmetoden och exponeringsmetoden.
Redovisningsmetoden är den vanligaste. Denna metod är den som används för att visa intjänad premie på majoriteten av försäkringsbolagens resultaträkningar. Beräkningen som används i denna metod innebär att man dividerar den totala premien med 365 och multiplicerar resultatet med antalet förflutna dagar. Till exempel skulle en försäkringsgivare som får en premie på 1 000 USD på en försäkring som har varit i kraft i 100 dagar ha en intjänad premie på 273,97 USD (1 000 USD ÷ 365 x 100).
Exponeringsmetoden tar inte hänsyn till det datum då en premie bokförs. Istället tittar man på hur premierna är exponerade för förluster under en given tidsperiod. Det är en komplicerad metod och går ut på att undersöka den del av oförtjänt premie som är utsatt för förlust under den period som beräknas. Exponeringsmetoden innebär att man undersöker olika riskscenarier med hjälp av historiska data som kan inträffa under en tidsperiod – från scenarier med hög risk till lågrisk – och tillämpar den resulterande exponeringen på intjänade premier.
Intjänad vs. Ointjänade premier
Medan intjänade premier avser alla premier som betalas i förskott som är intjänade och tillhör försäkringsgivaren, är oförtjänta premier annorlunda. Det är premier som tas ut i förskott av försäkringsbolag som är skyldiga att lämna tillbaka dem till försäkringstagarna om försäkringen upphör innan den period som premien täcker är över.
Säg till exempel att du tecknar en bilförsäkring och betalar i förskott för en sexmånadersperiod. Om du råkar ut för en bilolycka och totalt ditt fordon under den andra månaden av försäkringen, behåller försäkringsbolaget de inbetalda premierna för de första två månaderna. Dessa är företagets intjänade premier. Men de återstående fyra månadernas premier återbetalas till den försäkrade. Eftersom de är oanvända kallas de oförtjänta premier. På liknande sätt, om en försäkringstagare betalar 200 USD per månad för en 12-månaders försäkring och beslutar att avsluta försäkringen efter tre månader, behåller försäkringsbolaget 600 USD som intjänade premier och återbetalar 1 800 USD till försäkringstagaren som oförtjänta premier.
##Höjdpunkter
Intjänade premier kan beräknas genom att använda redovisningsmetoden och exponeringsmetoden.
Försäkringsbolag kan redovisa intjänade premier som intäkt efter att premiens täckningstid löper ut.
En intjänad premie är den premie som används för den tidsperiod då försäkringen gällde.
