Selskabsskat
Hvad er virksomhedsskat?
En selskabsskat er en skat på et selskabs overskud. Skatterne betales af en virksomheds skattepligtige indkomst, som inkluderer indtægter minus omkostninger ved solgte varer (COGS), generelle og administrative e (G&A) omkostninger,. salg og markedsføring, forskning og udvikling, afskrivninger og andre driftsomkostninger.
Virksomhedsskattesatser varierer meget fra land til land, med nogle lande, der anses for at være skattely på grund af deres lave satser. Selskabsskatter kan sænkes ved forskellige fradrag,. statstilskud og skattesmuthuller,. og derfor er den effektive selskabsskattesats,. den sats et selskab faktisk betaler, normalt lavere end den lovpligtige sats; den angivne sats før eventuelle fradrag.
Forståelse af selskabsskat
Den føderale selskabsskattesats i USA er i øjeblikket en flad 21 %, som et resultat af Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), som præsident Donald Trump underskrev i lov i 2017, og som trådte i kraft i 2018. den maksimale amerikanske selskabsskattesats var 35 %.
Amerikanske selskabsskatteangivelser forfalder normalt den 15. dag i den fjerde måned efter afslutningen af selskabets skatteår. Selskaber kan anmode om en forlængelse på seks måneder for at indsende deres selvangivelser i september. Ratebetalingsfrister for estimerede selvangivelser sker i midten af april, juni, september og december. Selskabsskatter indberettes på formular 1120 for amerikanske virksomheder. Hvis et selskab har mere end $10 millioner i aktiver, skal det indlevere online.
Virksomhedsskattefradrag
Selskaber har tilladelse til at reducere den skattepligtige indkomst med visse nødvendige og almindelige forretningsudgifter. Alle løbende udgifter, der kræves til driften af virksomheden, er fuldt skatte-d fradragsberettigede. Investeringer og fast ejendom købt med det formål at skabe indtægter til virksomheden er også fradragsberettigede.
Et selskab kan trække ansattes lønninger, sundhedsydelser, undervisningsgodtgørelse og bonusser fra. Derudover kan et selskab reducere sin skattepligtige indkomst ved at fratrække forsikringspræmier,. rejseudgifter, dårlige fordringer, rentebetalinger, salgsskatter, brændstofskatter og punktafgifter. Skatteforberedelsesgebyrer, juridiske tjenester, bogholderi og reklameomkostninger kan også bruges til at reducere forretningsindtægter.
Særlige overvejelser
Et centralt spørgsmål i forbindelse med selskabsbeskatning er begrebet dobbeltbeskatning. Visse selskaber beskattes af selskabets skattepligtige indkomst. Hvis denne nettoindkomst uddeles til aktionærerne,. er disse personer tvunget til at betale individuel indkomstskat af det modtagne udbytte. I stedet kan en virksomhed registrere sig som et S-selskab og få al indkomst videregivet til virksomhedsejerne. Et S-selskab betaler ikke selskabsskat, da alle skatter betales gennem individuelle selvangivelser.
Fordele ved en virksomhedsskat
At betale selskabsskat kan være mere fordelagtigt for virksomhedsejere end at betale yderligere individuel indkomstskat. Virksomheds selvangivelser fratrækker sygesikring for familier samt frynsegoder, herunder pensionsordninger og skatteudskudte fonde. Det er også lettere for et selskab at fratrække tab.
Et selskab kan fratrække hele tabet, mens en eneejer skal fremlægge bevis for hensigten om at tjene en fortjeneste, før tabene kan fratrækkes. Endelig kan fortjeneste optjent af et selskab efterlades i selskabet, hvilket giver mulighed for skatteplanlægning og potentielle fremtidige skattefordele.
Højdepunkter
Skatter er baseret på skattepligtig indkomst efter fradrag af udgifter.
Et selskab kan registrere sig som et S-selskab for at undgå dobbeltbeskatning. Et S-selskab betaler ikke selskabsskat, da indkomsten går videre til virksomhedsejere, der beskattes gennem deres individuelle selvangivelser.
Virksomhedsskatter opkræves af det offentlige som en indtægtskilde.
Selskabsskattesatsen i USA er i øjeblikket på en fast sats på 21 %. Før Trumps skattereformer i 2017 var selskabsskattesatsen 35 %.
