Roczne wykluczenie

Co to jest roczne wykluczenie?

Roczne wyłączenie to kwota pieniędzy, którą jedna osoba może przekazać drugiej jako prezent bez ponoszenia podatku od darowizn lub wpływu na ujednolicony kredyt. To coroczne wykluczenie darowizn może zostać przekazane w formie gotówki lub innych aktywów. Internal Revenue Service ( IRS) ogłosiło, że roczne wykluczenie pozostanie na poziomie 15 000 USD w 2021 r. (wzrost do 16 000 USD w 2022 r.).

Jak działają wyłączenia roczne

Roczne wykluczenie dotyczy jednej osoby na rok. Jeśli dziadkowie podarują każdemu ze swoich wnuków kilka tysięcy dolarów, każda kwota będzie uwzględniona oddzielnie w ramach własnego rocznego wykluczenia.

Rok resetuje się i uruchamia ponownie w styczniu. 1. Możesz dać jednej osobie 15 000 USD w grudniu. 31, 2021 i 16 000 $ stycznia. 1, 2022, bo to nowy rok z wyższym wykluczeniem. Wszystkie prezenty przekazane tej samej osobie liczą się do wykluczenia, więc przekroczyłeś 1000 USD w stosunku do wykluczenia w 2021 r., jeśli przekażesz swojemu wnukowi cztery oddzielne prezenty po 4000 USD o łącznej wartości 16 000 USD w grudniu lub wcześniej. 31, 2021, kiedy wykluczenie wynosi 15 000 USD.

Chociaż każdy prezent jest na ogół prezentem podlegającym opodatkowaniu, istnieją wyjątki. Na przykład następujące prezenty nie podlegają opodatkowaniu:

• Prezenty, które są krótsze niż roczne wykluczenie roczne

Czesne lub koszty leczenia

• Prezenty dla współmałżonka

• Prezenty dla organizacji politycznej

Prezenty na rzecz kwalifikujących się organizacji charytatywnych można również odliczyć od wartości upominków. W przeciwnym razie podatnicy nie mogą odliczyć wartości prezentów, które składają. Publikacja IRS 559, Ocaleni, Wykonawcy i Administratorzy określa szczegóły w tym zakresie.

Aby uzyskać zgodę na roczne wyłączenie, podatnicy muszą złożyć kopie ocen szacunkowych,. kopie odpowiednich dokumentów dotyczących przeniesienia oraz wszelkie dokumenty dotyczące nietypowych przedmiotów wykazanych w zeznaniu (takich jak aktywa częściowo podarowane).

Uwagi specjalne

Coroczne wyłączenie odgrywa kluczową rolę w zwolnieniu z podatku od nieruchomości i zarządzaniu majątkiem.

Zwolnienie z podatku od nieruchomości

Roczne wykluczenie w wysokości 15 000 USD oznacza, że możesz dać 15 000 USD dowolnej liczbie osób. Możesz więc dać każdemu z pięciu wnuków po 15 000 dolarów za sztukę w danym roku, co daje łącznie 135 000 dolarów. Wszelkie prezenty, które wręczasz jednej osobie o wartości powyżej 15 000 USD, liczą się do wykluczenia z podatku od majątku i darowizn. Jest to kwota, którą możesz pozostawić w swojej posiadłości lub wręczyć jako prezent przez całe życie bez podatku.

W 2021 r. dożywotnie zwolnienie z podatku od darowizn wynosi 11,7 mln USD (wzrost do 12,06 mln USD w 2022 r.). Oznacza to, że jeśli jesteś w związku małżeńskim, ty i twój współmałżonek możecie oddać w sumie 23,4 mln USD (wzrost do 24,12 mln w 2022 r.) przed zapłaceniem podatku od darowizn.

Te nowe progi zwolnienia zostały ustanowione przez ustawę o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA), która wygasa w 2025 r. TCJA ponad dwukrotnie podwoiła zwolnienie z podatku od nieruchomości federalnych i darowizn, które wcześniej wynosiło 5 milionów USD (korygowane corocznie o inflację).

Zarządzanie majątkiem

Coroczne wyłączenie i zwolnienie z podatku od nieruchomości są często uważane za część większego planu zarządzania majątkiem lub planu spadkowego. Na przykład osoba o wysokiej wartości netto (HNW) może uzyskać wsparcie firmy zarządzającej majątkiem lub niezależnego doradcy finansowego, aby ustalić, jak najlepiej alokować aktywa finansowe i inne poprzez prezenty lub chcąc uniknąć wysokich kar podatkowych.

Testament to dokument prawny, który zawiera jasne instrukcje dotyczące sposobu postępowania z majątkiem osoby i pieczą nad nieletnimi dziećmi, jeśli takie istnieją, po śmierci. W testamencie osoba wyraża swoją wolę i wyznacza powiernika lub wykonawcę testamentu, aby spełnić określone intencje. Testament może również wskazywać, czy trust powinien zostać utworzony po śmierci. Jeżeli testament zawiera instrukcje dotyczące darowizn, w tej sekcji zostaną określone wszelkie zobowiązania podatkowe dla spadku lub beneficjentów.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• W 2021 r. roczna kwota wykluczenia wynosi 15 000 USD (wzrost do 16 000 USD w 2022 r.).

• Roczna kwota wykluczenia to kwota, jaką dana osoba może przekazać innej osobie bez płacenia podatku od darowizn.

• W 2021 r. dożywotnie zwolnienie z podatku od darowizn wynosi 11,7 mln USD (wzrost do 12,06 mln USD w 2022 r.).

• Roczne wykluczenie w wysokości 15 000 USD oznacza, że możesz dać po 15 000 USD każdej dowolnej liczbie osób, a nie tylko jednej indywidualnej sumie.

##FAQ

Jaka jest roczna kwota prezentu wykluczenia?

Roczna kwota prezentu wykluczenia wynosi 15 000 USD na 2021 r. W 2022 r. kwota zostanie zwiększona do 16 000 USD. Dotyczy to kwot prezentów na osobę. Dożywotnie zwolnienie z podatku od darowizn wynosi 11,7 mln USD w 2021 r. Zostanie ono zwiększone do 12,06 mln USD w 2022 r.

Ile mogę odziedziczyć bez płacenia podatków?

IRS ustalił, że zwolnienie z podatku od nieruchomości wynosi 11,7 miliona dolarów na 2021 r. Wszelkie kwoty odziedziczone poniżej tego nie będą opodatkowane. Do 2022 r. kwota ta zostanie zwiększona do 12,06 mln USD.

Co się stanie ze zwolnieniem z podatku od nieruchomości w 2025 roku?

W 2025 r. zmiany wprowadzone w zwolnieniu z podatku od nieruchomości w ustawie o obniżkach podatków i zatrudnieniu powrócą do poprzedniego poziomu 5 mln USD, skorygowanego o inflację. Zmniejszy to obecną kwotę zwolnienia z podatku od nieruchomości, co oznacza, że osoby fizyczne będą mogły przekazać swoim beneficjentom mniejszą kwotę przed opodatkowaniem.