Podatek od osób prawnych
Co to jest podatek od os贸b prawnych?
Podatek od os贸b prawnych to podatek od zysk贸w korporacji. Podatki s膮 p艂acone od dochodu firmy podlegaj膮cego opodatkowaniu, kt贸ry obejmuje przychody pomniejszone o koszt sprzedanych towar贸w (COGS), koszty og贸lne i administracyjne (G&A),. sprzeda偶 i marketing, badania i rozw贸j, amortyzacj臋 i inne koszty operacyjne.
Stawki podatku od os贸b prawnych r贸偶ni膮 si臋 znacznie w zale偶no艣ci od kraju, a niekt贸re kraje uwa偶a si臋 za raje podatkowe ze wzgl臋du na ich niskie stawki. Podatki od os贸b prawnych mog膮 by膰 obni偶ane przez r贸偶ne odliczenia,. dotacje rz膮dowe i luki podatkowe , a wi臋c efektywna stawka podatku od os贸b prawnych,. stawka, kt贸r膮 faktycznie p艂aci korporacja, jest zwykle ni偶sza ni偶 stawka ustawowa; podan膮 stawk臋 przed ewentualnymi potr膮ceniami.
Zrozumienie podatku od os贸b prawnych
Federalna stawka podatku od os贸b prawnych w Stanach Zjednoczonych wynosi obecnie 21%, w wyniku ustawy o ci臋ciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA), kt贸r膮 prezydent Donald Trump podpisa艂 w 2017 roku i kt贸ra wesz艂a w 偶ycie w 2018 roku. maksymalna stawka podatku dochodowego od os贸b prawnych w USA wynosi艂a 35%.
Deklaracje podatku dochodowego od os贸b prawnych w USA s膮 zazwyczaj nale偶ne do 15 dnia czwartego miesi膮ca nast臋puj膮cego po zako艅czeniu roku podatkowego korporacji. Korporacje mog膮 za偶膮da膰 sze艣ciomiesi臋cznego przed艂u偶enia na z艂o偶enie deklaracji podatkowych we wrze艣niu. Terminy p艂atno艣ci rat dla szacunkowych deklaracji podatkowych przypada na po艂ow臋 kwietnia, czerwca, wrze艣nia i grudnia. Podatki od os贸b prawnych s膮 zg艂aszane na formularzu 1120 dla korporacji ameryka艅skich. Je艣li korporacja ma aktywa o warto艣ci przekraczaj膮cej 10 milion贸w dolar贸w, musi z艂o偶y膰 wniosek online.
Odliczenia podatku od os贸b prawnych
Korporacje mog膮 obni偶a膰 doch贸d podlegaj膮cy opodatkowaniu o pewne niezb臋dne i zwyk艂e wydatki biznesowe. Wszystkie bie偶膮ce wydatki niezb臋dne do prowadzenia dzia艂alno艣ci podlegaj膮 w ca艂o艣ci odliczeniu od podatku. Odliczeniu podlegaj膮 r贸wnie偶 inwestycje i nieruchomo艣ci zakupione z zamiarem generowania dochodu dla firmy.
Korporacja mo偶e odliczy膰 pensje pracownik贸w, 艣wiadczenia zdrowotne, zwrot czesnego i premie. Ponadto korporacja mo偶e zmniejszy膰 sw贸j doch贸d podlegaj膮cy opodatkowaniu, odliczaj膮c sk艂adki ubezpieczeniowe,. koszty podr贸偶y, nie艣ci膮galne d艂ugi, p艂atno艣ci odsetek, podatki od sprzeda偶y, podatki paliwowe i akcyzowe. Op艂aty za rozliczenia podatkowe, us艂ugi prawne, koszty prowadzenia ksi膮g rachunkowych oraz koszty reklamy mog膮 by膰 r贸wnie偶 wykorzystywane do obni偶enia przychod贸w firmy.
Uwagi specjalne
Centraln膮 kwesti膮 zwi膮zan膮 z opodatkowaniem os贸b prawnych jest poj臋cie podw贸jnego opodatkowania. Niekt贸re korporacje s膮 opodatkowane od dochodu firmy podlegaj膮cego opodatkowaniu. Je艣li ten doch贸d netto zostanie podzielony mi臋dzy akcjonariuszy,. osoby te s膮 zmuszone do p艂acenia indywidualnego podatku dochodowego od otrzymanych dywidend. Zamiast tego firma mo偶e zarejestrowa膰 si臋 jako korporacja S i przekazywa膰 ca艂y doch贸d w艂a艣cicielom firmy. Korporacja S nie p艂aci podatku od os贸b prawnych, poniewa偶 wszystkie podatki s膮 p艂acone za pomoc膮 indywidualnych deklaracji podatkowych.
Zalety podatku od os贸b prawnych
P艂acenie podatk贸w od os贸b prawnych mo偶e by膰 bardziej korzystne dla w艂a艣cicieli firm ni偶 p艂acenie dodatkowego podatku dochodowego od os贸b fizycznych. Deklaracje podatkowe od os贸b prawnych odliczaj膮 ubezpieczenie zdrowotne dla rodzin, a tak偶e 艣wiadczenia dodatkowe, w tym plany emerytalne i fundusze powiernicze z odroczonym opodatkowaniem. Korporacji 艂atwiej te偶 odliczy膰 straty.
Korporacja mo偶e odliczy膰 ca艂膮 kwot臋 strat, podczas gdy jednoosobowy w艂a艣ciciel musi przedstawi膰 dowody dotycz膮ce zamiaru uzyskania zysku, zanim straty b臋d膮 mog艂y zosta膰 odliczone. Wreszcie zysk wypracowany przez korporacj臋 mo偶e zosta膰 pozostawiony w korporacji, co pozwala na planowanie podatkowe i potencjalne przysz艂e korzy艣ci podatkowe.
Przegl膮d najwa偶niejszych wydarze艅
Podatki s膮 oparte na dochodach podlegaj膮cych opodatkowaniu po odliczeniu wydatk贸w.
Firma mo偶e zarejestrowa膰 si臋 jako korporacja S, aby unikn膮膰 podw贸jnego opodatkowania. Korporacja S nie p艂aci podatku od os贸b prawnych, poniewa偶 doch贸d przechodzi do w艂a艣cicieli firm, kt贸rzy s膮 opodatkowani na podstawie ich indywidualnych deklaracji podatkowych.
Podatki od os贸b prawnych s膮 pobierane przez rz膮d jako 藕r贸d艂o dochodu.
Stawka podatku od os贸b prawnych w Stanach Zjednoczonych jest obecnie zrycza艂towana w wysoko艣ci 21%. Przed reformami podatkowymi Trumpa z 2017 r. stawka podatku od os贸b prawnych wynosi艂a 35%.
