Składka na obniżenie wynagrodzenia
Co to jest sk艂adka na obni偶enie wynagrodzenia?
Sk艂adka obni偶aj膮ca wynagrodzenie to sk艂adka wp艂acana do planu oszcz臋dno艣ci emerytalnych, kt贸ra zazwyczaj stanowi procent wynagrodzenia pracownika. W przypadku niekt贸rych plan贸w sk艂adki obni偶aj膮ce wynagrodzenie (znane r贸wnie偶 jako sk艂adki na odroczenie ) mog膮 r贸wnie偶 przybra膰 posta膰 okre艣lonej kwoty w dolarach wp艂acanej na sponsorowany przez pracodawc臋 plan oszcz臋dno艣ci emerytalnych, taki jak 401(k), 403(b) lub PROSTA IRA.
Zazwyczaj oszcz臋dzaj膮cy lub pracownik odracza p艂acenie podatk贸w od swoich sk艂adek do czasu, a偶 przyjm膮 wyp艂aty lub wyp艂aty na emeryturze. W efekcie zaoszcz臋dzone 艣rodki rosn膮 z odroczonym opodatkowaniem.
Zrozumienie sk艂adki na obni偶enie wynagrodzenia
Sk艂adki obni偶aj膮ce pensje daj膮 pracownikom mo偶liwo艣膰 automatycznego, cyklicznego potr膮cania z ich pensji, kt贸re s膮 wp艂acane na sponsorowane przez pracodawc臋 konto emerytalne. Sk艂adki obni偶aj膮ce wynagrodzenie s膮 tradycyjnie przed opodatkowaniem, co oznacza, 偶e kwoty sk艂adek zmniejszaj膮 doch贸d osoby podlegaj膮cej opodatkowaniu w roku wniesienia sk艂adki.
W niekt贸rych przypadkach sk艂adki mog膮 by膰 dokonywane w dolarach po opodatkowaniu, jak w przypadku Roth 401(k),. kt贸ry nie zapewnia odliczenia podatku z g贸ry, ale wyp艂aty lub wyp艂aty s膮 wolne od podatku na emeryturze.
Zazwyczaj sk艂adki obni偶aj膮ce wynagrodzenie stanowi膮 zwykle procent wynagrodzenia lub wynagrodzenia pracownika. Niekt贸re plany pozwalaj膮 pracownikowi wp艂aca膰 okre艣lon膮 kwot臋 w dolarach za ka偶dy okres rozliczeniowy w ci膮gu roku.
Limity sk艂adek na obni偶enie wynagrodzenia
Internal Revenue Service ( IRS) ustala roczny limit kwoty, kt贸r膮 mo偶na przeznaczy膰 na plan emerytalny. Roczny limit sk艂adek pracowniczych dla 401 (k), 403 (b) i Roth 401 (k) - na 2021 - wynosi 19 500 USD rocznie. To wzrasta do 20 500 USD w 2022 roku. W obu latach dozwolony jest limit wk艂adu wyr贸wnawczego w wysoko艣ci 6500 USD.
Maksymalna kwota, jak膮 pracownik mo偶e wp艂aci膰 na SIMPLE IRA, wynosi 13 500 USD w 2021 r. (wzrost do 14 000 USD w 2022 r.), z limitem sk艂adki wyr贸wnawczej wynosz膮cym 3000 USD w obu latach dla os贸b, kt贸re uko艅czy艂y 50 lat.
IRS oferuje r贸wnie偶 plan oparty na sk艂adkach obni偶aj膮cych wynagrodzenie, zwany Uproszczonym Planem Emerytalnym dla Pracownik贸w (SARSEP). Takie plany s膮 oferowane przez ma艂e firmy, kt贸re zazwyczaj zatrudniaj膮 mniej ni偶 25 pracownik贸w, dzi臋ki czemu pracownicy mog膮 wp艂aca膰 sk艂adki przed opodatkowaniem na indywidualne konta emerytalne (IRA) poprzez obni偶anie wynagrodze艅.
Zgodnie z ustaw膮 o ochronie miejsc pracy dla ma艂ych firm z 1996 r., po 1 stycznia 1997 r. nie wolno by艂o tworzy膰 nowych SARSEPS, ale zezwolono na zachowanie istniej膮cych plan贸w. Pracownicy mog膮 przekazywa膰 nie wi臋cej ni偶 25% swoich dochod贸w rocznie lub 19 500 USD w 2021 r. (wzrost do 20 500 USD) w 2022 r.
Sk艂adka na obni偶enie wynagrodzenia: po opodatkowaniu
Sk艂adki obni偶aj膮ce wynagrodzenie, kt贸re s膮 dokonywane w dolarach po opodatkowaniu, musz膮 by膰 zadeklarowane w zeznaniu podatkowym pracownika jako doch贸d. Je偶eli program dopuszcza sk艂adki po opodatkowaniu, takie wynagrodzenie nie jest wy艂膮czone z dochodu. Pracownik nie mo偶e wi臋c ich odliczy膰 w zeznaniu podatkowym w roku podatkowym sk艂adki.
Przegl膮d najwa偶niejszych wydarze艅
Sk艂adki obni偶aj膮ce wynagrodzenie stanowi膮 procent wynagrodzenia pracownika, kt贸ry jest potr膮cany i wp艂acany na plan emerytalny.
W przypadku os贸b, kt贸re uko艅czy艂y 50 lat, mog膮 dokona膰 wp艂aty na konto SIMPLE IRA w wysoko艣ci do 3000 USD i 6500 USD do 401(k) w latach 2021 i 2022.
Sk艂adki na obni偶enie wynagrodzenia mog膮 dotyczy膰 plan贸w 401(k), 403(b) lub SIMPLE IRA.
Limit sk艂adek na obni偶enie wynagrodzenia dla SIMPLE IRA wynosi 13 500 USD w 2021 r. (wzrost do 14 000 USD w 2022 r.), a dla 401(k)s wynosi 19 500 USD w 2021 r. (wzrost do 20 500 USD w 2022 r.).
Sk艂adki s膮 zazwyczaj przed opodatkowaniem, co oznacza, 偶e zmniejszaj膮 doch贸d podlegaj膮cy opodatkowaniu z g贸ry, podczas gdy wyp艂aty s膮 opodatkowane na emeryturze.
FAQ
Jaki jest limit wk艂adu Roth IRA 2021?
Osoby fizyczne mog膮 wnie艣膰 6000 USD zar贸wno do tradycyjnej IRA, jak i Roth IRA w 2021 i 2022 roku. Je艣li masz 50 lat lub wi臋cej, mo偶esz wnie艣膰 dodatkowe 1000 USD.
Czy plany 401(k) obni偶aj膮 p艂ace?
Technicznie tak. 401(k) plany zmniejszaj膮 zar贸wno skorygowany doch贸d brutto (AGI), jak i zmodyfikowany skorygowany doch贸d brutto (MAGI). Plan pozwala osobom fizycznym na odroczenie cz臋艣ci wynagrodzenia, kt贸ra kwalifikuje si臋 jako odliczenie od podatku za dany rok. Dotyczy to tylko tradycyjnego 401(k), poniewa偶 jest on finansowany z dolar贸w przed opodatkowaniem, a nie do Roth 401(k), kt贸ry jest finansowany z dolar贸w po opodatkowaniu.
Jaka jest r贸偶nica mi臋dzy SEP a SARSEP?
SEP IRA to plan emerytalny dla ma艂ych firm, kt贸ry umo偶liwia pracodawcy wp艂acanie sk艂adek na konto emerytalne pracownika. Pracownikowi nie wolno p艂aci膰 偶adnych sk艂adek. SARSEP to plan ustanowiony przed 1997 r. i umo偶liwiaj膮cy zar贸wno pracownikowi, jak i pracodawcy op艂acanie sk艂adek.
