Rezerwa na straty kredytowe

Co to jest rezerwa na utratę pożyczki?

Rezerwa na straty kredytowe to koszt rachunku zysków i strat odpisany jako rezerwa na niespłacone pożyczki i spłaty pożyczek. Rezerwa ta służy do pokrywania różnego rodzaju strat kredytowych, takich jak kredyty zagrożone,. upadłość klientów i kredyty renegocjowane,. które wiążą się z płatnościami niższymi niż wcześniej szacowano. Rezerwy na straty kredytowe są następnie dodawane do rezerw na straty kredytowe, pozycji bilansu, która reprezentuje całkowitą kwotę strat kredytowych odjętą od kredytów firmy .

Jak działa rezerwa na utratę pożyczki

Kredytodawcy z branży bankowej generują przychody z odsetek i wydatków, które otrzymują z produktów kredytowych. Banki udzielają pożyczek szerokiemu gronu klientów, w tym konsumentom, małym firmom i dużym korporacjom.

Standardy kredytowe i wymogi sprawozdawcze ulegają ciągłym zmianom, a ograniczenia zostały rygorystycznie zaostrzone od szczytu kryzysu finansowego z 2008 roku. Ulepszone regulacje dla banków wynikające z Ustawy Dodda-Franka skoncentrowały się na podniesieniu standardów udzielania kredytów, co wymagało od kredytobiorców wyższej jakości kredytowej, a także zwiększyło wymogi w zakresie płynności kapitału dla banku .

Mimo tych usprawnień banki nadal muszą rozliczać się z niespłacania kredytów i wydatków, które powstają w wyniku udzielania kredytów. Rezerwy na straty kredytowe to standardowa korekta księgowa dokonywana w rezerwach banku na straty kredytowe ujęta w sprawozdaniach finansowych banków. Rezerwy na straty kredytowe są konsekwentnie tworzone w celu uwzględnienia zmieniających się prognoz strat związanych z produktami kredytowymi banku. Chociaż standardy udzielania kredytów znacznie się poprawiły, banki nadal doświadczają opóźnień w spłacie kredytów i niespłacania kredytów .

Ponieważ rezerwa na straty kredytowe pojawia się w rachunku zysków i strat jako koszt, obniży to zyski operacyjne.

Rezerwy na straty kredytowe w rachunkowości

Rezerwy na straty kredytowe są zazwyczaj ujmowane w bilansie banku , który może co kwartał zwiększać się o kwotę rezerwy na straty kredytowe lub zmniejszać o kwotę odpisów netto .

W celu aktualizacji szacunków i kalkulacji opartych na statystykach dotyczących niewypłacalności klientów banku tworzone są na bieżąco rezerwy na straty kredytowe. Szacunki te są obliczane na podstawie średnich historycznych współczynników niewypłacalności na różnych poziomach kredytobiorców. Straty kredytowe z tytułu opóźnionych płatności i koszty windykacji są również uwzględniane w szacunkach rezerw na straty kredytowe i są obliczane przy użyciu podobnej metodologii, która uwzględnia wcześniejsze statystyki płatnicze klientów kredytowych banku.

Ogólnie rzecz biorąc, odkładając rezerwy na straty kredytowe i stale aktualizując szacunki poprzez rezerwy na straty kredytowe, banki mogą zapewnić, że przedstawiają dokładną ocenę swojej ogólnej sytuacji finansowej. Ta sytuacja finansowa jest często publikowana w kwartalnych sprawozdaniach finansowych banku.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Rezerwy na straty kredytowe są dodawane do rezerw na straty kredytowe, pozycja bilansu pokazująca łączne straty kredytowe.

• Rezerwa na straty kredytowe to wydatek z rachunku zysków i strat odłożony na spłatę nieodebranych kredytów i spłat kredytów.

• Banki są zobowiązane do rozliczania się z potencjalnych niespłacanych kredytów i wydatków, aby upewnić się, że przedstawiają dokładną ocenę swojej ogólnej kondycji finansowej.