Kapitał poziomu 2

Co to jest kapitał poziomu 2?

Termin „ kapitał poziomu 2” odnosi się do jednego ze składników rezerw obowiązkowych banku. Tier 2 jest wyznaczony jako druga lub uzupełniająca warstwa kapitału banku i składa się z takich pozycji, jak rezerwy z aktualizacji wyceny, instrumenty hybrydowe i podporządkowany dług terminowy. Jest uważany za mniej bezpieczny niż kapitał Tier 1 — inna forma kapitału banku — ponieważ trudniej go zlikwidować. W Stanach Zjednoczonych całkowity wymóg kapitałowy jest częściowo oparty na ważonym ryzyku aktywów banku.

Zrozumienie kapitału poziomu 2

Bankowe wymogi kapitałowe zostały wyznaczone jako część międzynarodowych Porozumień Bazylejskich. Ten zestaw zaleceń był opracowywany przez Bazylejski Komitet Nadzoru Bankowego przez wiele lat, począwszy od lat 80. XX wieku. Zgodnie z przepisami, banki muszą mieć pod ręką określoną ilość gotówki i/lub innych form płynnych aktywów w celu wywiązania się ze swoich zobowiązań. Nie więcej niż 25% wymogów kapitałowych banku może składać się z kapitału Tier 2.

Kapitał banku podzielony jest na dwie warstwy – Tier 1 lub kapitał podstawowy oraz Tier 2 lub kapitał uzupełniający. Współczynnik kapitałowy banku oblicza się, dzieląc jego kapitał przez sumę aktywów opartych na ryzyku. Minimalny wymóg rezerwy współczynnika kapitałowego dla banku jest ustalony na 8–6%, z czego musi być zapewniony kapitał Tier 1. Pozostała część musi być kapitałem Tier 2. Wraz z kapitałem Tier 1 zapewnia bankowi poduszkę finansową na wypadek konieczności likwidacji aktywów.

Istnieją cztery składniki kapitału Tier 2. Obejmują one:

• Rezerwy z aktualizacji wyceny: Są to rezerwy utworzone w wyniku aktualizacji wyceny środka trwałego. Typowy kapitał z aktualizacji wyceny to budynek będący własnością banku. Z biegiem czasu wartość aktywów nieruchomościowych ma tendencję do wzrostu i dlatego może być przeszacowana.

• Postanowienia ogólne: Kategoria ta obejmuje straty, jakie bank może ponieść o nieustalonej jeszcze wysokości, w tym z tytułu kredytów. Łączna dozwolona kwota rezerwy ogólnej wynosi 1,25% aktywów ważonych ryzykiem (RWA) banku .

• Hybrydowe instrumenty kapitałowe: Ten rodzaj kapitału jest kombinacją instrumentów dłużnych i kapitałowych. P jako przykład instrumentu hybrydowego. Bank może włączyć instrumenty hybrydowe do swojego kapitału Tier 2, o ile aktywa są wystarczająco podobne do kapitału własnego, aby można było ponosić straty na wartości nominalnej instrumentu bez powodowania likwidacji banku.

• Zadłużenie podporządkowane: Zadłużenie jest podporządkowane w stosunku do zwykłych deponentów bankowych oraz innych pożyczek i papierów wartościowych, które stanowią nadrzędny dług uprzywilejowany. Minimalny pierwotny termin tego zadłużenia to ponad pięć lat.

Kapitał Tier 2 jest podzielony na wyższe i niższe poziomy. Kapitał Tier 2 wyższego poziomu składa się z bezterminowych papierów wartościowych — co oznacza, że nie mają terminu zapadalności — z rezerw z aktualizacji wyceny oraz z inwestycji w środki trwałe. Kapitał Tier 2 niższego poziomu składa się z długu podporządkowanego i jest ogólnie tani dla banku do emisji.

Uwagi specjalne

Nieujawnione rezerwy mogą być liczone jako część kapitału Tier 2 banku w niektórych krajach. Te rezerwy to zyski banku, które nie są widoczne w publicznie dostępnych dokumentach, takich jak bilans banku. Mimo braku ujawnienia, większość banków nadal uważa te rezerwy za aktywa realne.

Organy regulacyjne w niektórych krajach uznają nieujawnione rezerwy swoich banków za część kapitału Tier II. Większość krajów, w tym Stany Zjednoczone, nie zezwala na wykorzystanie tego rodzaju kapitału do zgodnego z prawem spełnienia wymogów dotyczących rezerw.

Większość krajów, w tym Stany Zjednoczone, nie zezwala na wykorzystywanie nieujawnionych rezerw w celu spełnienia wymogów dotyczących rezerw .

Kapitał poziomu 2 kontra Kapitał poziomu 1

Jak wspomniano powyżej, rezerwy kapitałowe banku są podzielone na poziomy. W przeciwieństwie do kapitału Tier 2, kapitał Tier 1 jest kapitałem podstawowym banku lub głównym źródłem finansowania banku. W związku z tym składa się z prawie wszystkich funduszy instytucji, w tym wszystkich jej ujawnionych rezerw i dowolnego kapitału własnego, takiego jak akcje zwykłe. Kapitał ten pomaga bankowi w absorpcji wszelkich strat, aby mógł kontynuować codzienną działalność. Ponieważ na ten poziom składa się kapitał podstawowy banku, poziom 1 jest bardzo dobrym wskaźnikiem jego kondycji finansowej. Ten poziom jest uważany za bardziej niezawodny niż kapitał poziomu 2. To dlatego, że kapitał jest znacznie łatwiejszy do dokładnego obliczenia. Aktywa należące do tej kategorii są również znacznie łatwiejsze do likwidacji.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Istnieją dwa poziomy kapitału Tier 2 — kapitał wyższego i niższego poziomu.

• Kapitał Tier 2 to druga warstwa kapitału, którą bank musi utrzymywać w ramach rezerw obowiązkowych.

• Poziom ten obejmuje rezerwy z aktualizacji wyceny, rezerwy ogólne, podporządkowany dług terminowy oraz hybrydowe instrumenty kapitałowe.

• Kapitał Tier 2 jest podporządkowany kapitałowi Tier 1 i jest uważany za bardziej ryzykowny, ponieważ trudniej jest obliczyć, czy bank musi go zlikwidować.