declarações financeiras
O que são Demonstrações Financeiras?
As demonstrações financeiras são registros escritos que transmitem as atividades de negócios e o desempenho financeiro de uma empresa. As demonstrações financeiras são frequentemente auditadas por agências governamentais, contadores, empresas, etc. para garantir a precisão e para fins fiscais, financeiros ou de investimento. demonstrações financeiras incluem o
planilhas de balanço
Declaração de renda
Demonstrativo do fluxo de caixa
Entendendo as Demonstrações Financeiras
Investidores e analistas financeiros contam com dados financeiros para analisar o desempenho de uma empresa e fazer previsões sobre a direção futura do preço das ações da empresa. Um dos recursos mais importantes de dados financeiros confiáveis e auditados é o relatório anual, que contém as demonstrações financeiras da empresa.
As demonstrações financeiras são usadas por investidores, analistas de mercado e credores para avaliar a saúde financeira e o potencial de ganhos de uma empresa. Os três principais relatórios de demonstrações financeiras são o balanço patrimonial, a demonstração de resultados e a demonstração dos fluxos de caixa.
##Balanço patrimonial
O balanço patrimonial fornece uma visão geral dos ativos, passivos e patrimônio líquido de uma empresa como um instantâneo no tempo. A data na parte superior do balanço patrimonial informa quando o instantâneo foi tirado, que geralmente é o final do período do relatório. Abaixo está uma divisão dos itens em um balanço patrimonial.
Ativos
Caixa e equivalentes de caixa são ativos líquidos, que podem incluir letras do Tesouro e certificados de depósito.
As contas a receber são o valor devido à empresa por seus clientes pela venda de seu produto e serviço.
Inventário
Passivos
de longo prazo
Salários a pagar
Dividendos a pagar
Patrimônio líquido
O patrimônio líquido é o total de ativos de uma empresa menos seus passivos totais. O patrimônio líquido representa o valor que seria devolvido aos acionistas se todos os ativos fossem liquidados e toda a dívida da empresa fosse paga.
Lucros acumulados fazem parte do patrimônio líquido e são o valor do lucro líquido que não foi pago aos acionistas como dividendos.
Exemplo de um Balanço Patrimonial
Abaixo está uma parte do balanço patrimonial da ExxonMobil Corporation (XOM) para o ano fiscal de 2021, reportado em 12 de dezembro. 31, 2021.
Os ativos totais foram de US$ 338,9 bilhões.
O passivo total foi de US$ 163,2 bilhões.
O patrimônio líquido total foi de US$ 175,7 bilhões.
O total de passivos e patrimônio líquido foi de US$ 338,9 bilhões, o que equivale ao total de ativos do período.
Declaração de renda
Ao contrário do balanço patrimonial, a demonstração de resultados abrange um intervalo de tempo, que é um ano para demonstrações financeiras anuais e um trimestre para demonstrações financeiras trimestrais. A demonstração de resultados fornece uma visão geral das receitas, despesas, lucro líquido e lucro por ação.
Receita operacional é a receita obtida com a venda de produtos ou serviços de uma empresa. A receita operacional de uma montadora seria realizada através da produção e venda de automóveis. A receita operacional é gerada a partir das principais atividades de negócios de uma empresa.
A receita não operacional é a receita auferida de atividades comerciais não essenciais. Essas receitas estão fora da função primária do negócio. Alguns exemplos de receita não operacional incluem:
Juros ganhos em dinheiro no banco
Renda de aluguel de um imóvel
Receitas de parcerias estratégicas como recibos de pagamento de royalties
Rendimentos de uma exibição de anúncio localizada na propriedade da empresa
Outras receitas são as receitas auferidas de outras atividades. Outras receitas podem incluir ganhos com a venda de ativos de longo prazo, como terrenos, veículos ou uma subsidiária.
###Despesas
As despesas primárias são incorridas durante o processo de obtenção de receita da atividade principal do negócio. As despesas incluem o custo dos produtos vendidos (CPV), despesas com vendas, gerais e administrativas (SG&A), depreciação ou amortização e pesquisa e desenvolvimento (P&D).
As despesas típicas incluem salários de funcionários, comissões de vendas e serviços públicos, como eletricidade e transporte.
As despesas vinculadas a atividades secundárias incluem juros pagos sobre empréstimos ou dívidas. As perdas na venda de um ativo também são registradas como despesas.
o principal objetivo da demonstração de resultados é transmitir detalhes da lucratividade e dos resultados financeiros das atividades comerciais; no entanto, pode ser muito eficaz para mostrar se as vendas ou a receita estão aumentando quando comparadas em vários períodos.
Os investidores também podem ver quão bem a administração de uma empresa está controlando as despesas para determinar se os esforços de uma empresa na redução do custo de vendas podem aumentar os lucros ao longo do tempo.
Exemplo de uma Demonstração de Resultados
Abaixo está uma parte da demonstração de resultados da ExxonMobil Corporation para o ano fiscal de 2021, relatada em 1º de dezembro. 31, 2021.
A receita total foi de US$ 276,7 bilhões.
Os custos totais foram de US$ 254,4 bilhões.
O lucro líquido ou lucro foi de US$ 23 bilhões.
Demonstrações de fluxo de caixa
A demonstração do fluxo de caixa (CFS) mede o quão bem uma empresa gera caixa para pagar suas obrigações de dívida, financiar suas despesas operacionais e investimentos de fundos. A demonstração do fluxo de caixa complementa o balanço patrimonial e a demonstração de resultados.
O CFS permite que os investidores entendam como as operações de uma empresa estão funcionando, de onde vem seu dinheiro e como o dinheiro está sendo gasto. O CFS também fornece informações sobre se uma empresa está em uma base financeira sólida.
Não existe uma fórmula, por si só, para calcular uma demonstração de fluxo de caixa. Em vez disso, contém três seções que relatam o fluxo de caixa para as várias atividades para as quais uma empresa usa seu caixa. Esses três componentes do CFS estão listados abaixo.
Atividades operacionais
As atividades operacionais no CFS incluem quaisquer fontes e usos de dinheiro da administração do negócio e da venda de seus produtos ou serviços. O caixa das operações inclui quaisquer alterações feitas no caixa, contas a receber, depreciação, estoque e contas a pagar. Essas transações também incluem salários, pagamentos de imposto de renda, pagamentos de juros, aluguel e recebimentos em dinheiro da venda de um produto ou serviço.
Atividades de investimento
atividades de investimento incluem quaisquer fontes e usos de caixa dos investimentos de uma empresa no futuro de longo prazo da empresa. Uma compra ou venda de um ativo, empréstimos feitos a fornecedores ou recebidos de clientes ou quaisquer pagamentos relacionados a uma fusão ou aquisição estão incluídos nesta categoria.
Além disso, as compras de ativos fixos, como ativo imobilizado (PPE), estão incluídas nesta seção. Em suma, as mudanças em equipamentos, ativos ou investimentos estão relacionadas ao caixa do investimento.
Atividades Financeiras
caixa das atividades de financiamento inclui as fontes de caixa de investidores ou bancos, bem como os usos de caixa pagos aos acionistas. As atividades de financiamento incluem emissão de dívida, emissão de ações, recompra de ações, empréstimos, dividendos pagos e amortizações de dívidas.
A demonstração do fluxo de caixa reconcilia a demonstração do resultado com o balanço patrimonial em três atividades comerciais principais.
Exemplo de uma Demonstração de Fluxo de Caixa
Abaixo está uma parte da demonstração do fluxo de caixa da ExxonMobil Corporation para o ano fiscal de 2021, relatada em 12 de dezembro. 31, 2021. Podemos ver as três áreas da demonstração do fluxo de caixa e seus resultados.
As atividades operacionais geraram um fluxo de caixa positivo de US$ 48 bilhões.
As atividades de investimento geraram fluxo de caixa negativo ou saídas de caixa de -US$ 10,2 bilhões no período. As adições ao ativo imobilizado compuseram a maior parte das saídas de caixa, o que significa que a empresa investiu em novos ativos fixos.
As atividades de financiamento geraram fluxo de caixa negativo ou saídas de caixa de -US$ 35,4 bilhões no período. As reduções na dívida de curto prazo e os dividendos pagos constituíram a maior parte das saídas de caixa.
Limitações das Demonstrações Financeiras
Embora as demonstrações financeiras forneçam uma riqueza de informações sobre uma empresa, elas têm limitações. As declarações estão abertas à interpretação e, como resultado, os investidores muitas vezes tiram conclusões muito diferentes sobre o desempenho financeiro de uma empresa.
Por exemplo, alguns investidores podem querer recompras de ações,. enquanto outros investidores podem preferir ver esse dinheiro investido em ativos de longo prazo. O nível de endividamento de uma empresa pode ser bom para um investidor, enquanto outro pode estar preocupado com o nível de endividamento da empresa.
Ao analisar as demonstrações financeiras, é importante comparar vários períodos para determinar se há alguma tendência, bem como comparar os resultados da empresa com seus pares no mesmo setor.
##Destaques
O balanço patrimonial fornece uma visão geral dos ativos, passivos e patrimônio líquido como um instantâneo no tempo.
As demonstrações financeiras são registros escritos que transmitem as atividades comerciais e o desempenho financeiro de uma empresa.
A demonstração de resultados concentra-se principalmente nas receitas e despesas de uma empresa durante um determinado período. Uma vez que as despesas são subtraídas das receitas, a demonstração produz o valor do lucro de uma empresa chamado lucro líquido.
A demonstração do fluxo de caixa (CFS) mede o quão bem uma empresa gera caixa para pagar suas obrigações de dívida, financiar suas despesas operacionais e investimentos de fundos.
##PERGUNTAS FREQUENTES
Quais são as 3 demonstrações financeiras mais importantes?
As três demonstrações financeiras mais importantes são o balanço patrimonial, a demonstração de resultados e a demonstração de fluxo de caixa. Essas três demonstrações juntas mostram os ativos e passivos de uma empresa, suas receitas e custos, bem como seus fluxos de caixa das atividades operacionais, de investimento e de financiamento.
Quais são os principais itens mostrados nas demonstrações financeiras?
Dependendo da corporação, os itens de linha em uma demonstração financeira serão diferentes; no entanto, os itens de linha mais comuns são receitas, custos de mercadorias vendidas, impostos, caixa, títulos negociáveis, estoque, dívida de curto prazo, dívida de longo prazo, contas a receber, contas a pagar e fluxos de caixa de investimento, operação e financiamento Atividades.
Quais são os benefícios das demonstrações financeiras?
Demonstrações financeiras mostram como uma empresa opera. Ele fornece informações sobre quanto e como uma empresa gera receita, qual é o custo de fazer negócios, com que eficiência gerencia seu caixa e quais são seus ativos e passivos. As demonstrações financeiras fornecem todos os detalhes sobre quão bem ou mal uma empresa se administra.
