Incorridos, mas não relatados (IBNR)
O que é incorrido, mas não relatado (IBNR)?
Incorridos mas não avisados (IBNR) é um tipo de conta reserva utilizada no setor de seguros como provisão para sinistros e/ou eventos ocorridos, mas ainda não avisados a uma seguradora.
Nas situações de IBNR, um atuário estimará os danos potenciais, podendo a seguradora decidir constituir reservas para alocar recursos para as perdas esperadas. Para um atuário, esses tipos de eventos e perdas são considerados incorridos, mas não relatados.
Como funciona o ocorrido mas não informado (IBNR)
O IBNR é frequentemente usado por companhias de seguros, particularmente ao longo da Costa Leste e do Golfo dos Estados Unidos (onde furacões e outros desastres naturais são comuns). Após uma tempestade, os atuários estimam os danos potenciais à infraestrutura e as reclamações que podem ser antecipadas. Com base nessa análise, o dinheiro é então separado (em uma reserva) para pagar os sinistros. Novamente, neste exemplo, as perdas reais foram incorridas, mas não foram oficialmente relatadas.
São inúmeros os cenários que podem conspirar e tornar necessário que as seguradoras mantenham provisões de financiamento para sinistros de IBNR.
Por exemplo, o impacto potencial de reivindicações de doenças ocupacionais em desenvolvimento lento nas reivindicações de indenização dos trabalhadores. Tais exemplos incluem silicose, asbestose e certos cânceres determinados como relacionados a exposições ocupacionais. Produtos defeituosos ou reclamações de responsabilidade do produto geralmente têm relatórios atrasados, como tinta à base de chumbo, isolamento de amianto e drywall defeituoso.
As más práticas ambientais também podem resultar em atraso na comunicação de reclamações de responsabilidade ambiental. Por fim, lesões de compensação de trabalhadores de curto prazo e reivindicações de assistência médica a um plano de assistência médica em grupo podem sofrer atraso na notificação.
É muito importante entender como as seguradoras utilizam o IBNR para calcular o desempenho da sua conta.
O atraso na comunicação impacta diversos tipos de coberturas de seguros, que exigem cálculo de IBNR. Estes incluem compensação de trabalhadores, meio ambiente/poluição, saúde, responsabilidade geral e responsabilidade por produtos.
Como o IBNR é calculado
Determinar a fórmula certa e adequada para calcular um IBNR adequado sempre foi um dos maiores desafios do setor de seguros. As variáveis de sinistros de seguros são distribuídas de forma não normal, o que torna problemático estimá-las – e não acertar não é sem consequências. Estimativas imprecisas podem projetar uma visão incorreta da saúde de uma seguradora e podem resultar na tomada de medidas que podem ser prejudiciais à empresa.
No mínimo, um atuário provavelmente usaria esses dados do cliente para calcular o IBNR:
Valor da reclamação
Número de reclamação
Reivindicar datas pagas
Despesa de liquidação de sinistro
Classe de negócios
Data de intimação
Data da perda
Política a partir da data
Número da polícia
Política até o momento
Tipo de Produto
Resseguro pago - uma parte do valor do sinistro
Resseguro pago - uma parcela das despesas de liquidação de sinistros
Destaques
Incorridos mas não comunicados (IBNR) é mais frequentemente associado a atrasos na comunicação devido à burocracia e atraso de processamento.
Incorridos mas não avisados (IBNR) é uma conta reserva utilizada pelas seguradoras para compensar sinistros ainda não avisados.
Como os sinistros ocorridos mas não avisados (IBNR) representam passivos latentes, as empresas devem calcular uma estimativa adequada dos recursos a serem mantidos em reserva.
