Imposto sobre Valor Agregado (IVA)
O que é Imposto sobre Valor Agregado (IVA)?
O imposto sobre o valor agregado (IVA) é um imposto sobre o consumo de bens e serviços que é cobrado em cada etapa da cadeia de suprimentos em que o valor é adicionado, desde a produção inicial até o ponto de venda. O valor do IVA que o usuário paga é baseado no custo do produto menos quaisquer custos de materiais no produto que já tenham sido tributados em uma etapa anterior.
Entendendo o Imposto sobre Valor Agregado (IVA)
O IVA é baseado no consumo e não na renda. Em contraste com um imposto de renda progressivo , que cobra mais impostos sobre os ricos, o IVA é cobrado igualmente em todas as compras.
Mais de 160 países usam um sistema de IVA. É mais comumente encontrado na União Europeia (UE). No entanto, não é sem controvérsia.
Defensores dizem que o IVA aumenta as receitas do governo sem cobrar mais dos contribuintes ricos, como o imposto de renda. Também é considerado mais simples e padronizado do que um imposto sobre vendas tradicional,. com menos problemas de conformidade.
Os críticos argumentam que o IVA é essencialmente um imposto regressivo que impõe um ônus econômico indevido aos consumidores de baixa renda, ao mesmo tempo em que aumenta a carga burocrática para as empresas.
Tanto os críticos quanto os defensores do IVA geralmente o argumentam como uma alternativa ao imposto de renda. Isso não é necessariamente o caso porque muitos países têm imposto de renda e IVA.
Como funciona o IVA
O IVA é cobrado sobre a margem bruta em cada ponto do processo de fabricação, distribuição e venda de um item. O imposto é apurado e recolhido em cada etapa. Isso é diferente de um sistema de imposto sobre vendas, no qual o imposto é calculado e pago apenas pelo consumidor no final da cadeia de suprimentos.
Digamos, por exemplo, que um doce chamado Dulce seja fabricado e vendido no país imaginário de Alexia. Alexia tem um IVA de 10%.
Veja como o IVA funcionaria:
O fabricante de Dulce compra a matéria-prima por US$ 2, mais um IVA de 20 centavos – pago ao governo de Alexia – por um preço total de US$ 2,20.
O fabricante então vende Dulce a um varejista por $ 5 mais um IVA de 50 centavos, totalizando $ 5,50. O fabricante rende apenas 30 centavos para Alexia, que é o IVA total neste momento, menos o IVA anterior cobrado pelo fornecedor da matéria-prima. Observe que os 30 centavos também equivalem a 10% da margem bruta do fabricante de US$ 3.
Finalmente, um varejista vende Dulce aos consumidores por US$ 10 mais um IVA de US$ 1, totalizando US$ 11. O varejista paga 50 centavos para Alexia, que é o IVA total neste momento (US$ 1), menos o IVA anterior de 50 centavos cobrado pelo fabricante. Os 50 centavos também representam 10% da margem bruta da varejista em Dulce.
Histórico do Imposto sobre Valor Agregado (IVA)
O IVA foi em grande parte uma criação europeia. Foi introduzido pela autoridade fiscal francesa Maurice Lauré em 1954, embora a ideia de tributar cada etapa do processo de produção tenha sido lançada pela primeira vez um século antes na Alemanha.
A grande maioria dos países industrializados que compõem a Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) tem um sistema de IVA. Os Estados Unidos continuam sendo uma exceção notável.
De acordo com um estudo do Fundo Monetário Internacional (FMI),. qualquer nação que mude para o IVA inicialmente sente o impacto negativo da redução das receitas fiscais. A longo prazo, no entanto, o estudo concluiu que a adoção do IVA, na maioria dos casos, aumentou as receitas do governo e provou ser eficaz.
O IVA ganhou uma conotação negativa em algumas partes do mundo, chegando a prejudicar politicamente seus proponentes. Nas Filipinas, por exemplo, Sen. Ralph Recto, um dos principais proponentes do IVA no início dos anos 2000, foi destituído do cargo pelo eleitorado quando concorreu à reeleição. No entanto, nos anos que se seguiram à sua implementação, a população acabou por aceitar o imposto. Recto acabou encontrando seu caminho de volta ao Senado, onde se tornou o proponente de um IVA ampliado.
O IVA é muitas vezes desagregado em taxa normal e taxa reduzida, sendo esta última normalmente aplicável a bens e serviços considerados de necessidade.
Imposto sobre Valor Agregado (IVA) vs. imposto sobre vendas
IVAs e impostos sobre vendas podem aumentar aproximadamente a mesma quantidade de receita. As diferenças estão no ponto em que o dinheiro é pago e por quem. Aqui está um exemplo que assume (novamente) um IVA de 10%:
Um agricultor vende trigo a um padeiro por 30 centavos. O padeiro paga 33 centavos; os 3 centavos extras representam o IVA, que o agricultor envia ao governo.
O padeiro usa o trigo para fazer pão e vende um pão a um supermercado local por 70 centavos. O supermercado paga 77 centavos, incluindo 7 centavos de IVA. O padeiro envia 4 centavos para o governo; os outros 3 centavos foram pagos pelo agricultor.
Finalmente, o supermercado vende o pão a um cliente por $ 1. Dos US$ 1,10 pagos pelo cliente, ou o preço base mais o IVA, o supermercado envia 3 centavos ao governo.
Assim como faria com um imposto tradicional de vendas de 10%, o governo recebe 10 centavos em uma venda de $ 1. O IVA difere na medida em que é pago em diferentes paragens ao longo da cadeia de abastecimento; o agricultor paga 3 centavos, o padeiro paga 4 centavos e o supermercado paga 3 centavos.
No entanto, um IVA oferece vantagens sobre um imposto nacional sobre vendas. É muito mais fácil rastrear. O imposto exato cobrado em cada etapa da produção é conhecido.
Com um imposto sobre vendas, todo o valor é processado após a venda, dificultando a alocação em etapas específicas de produção. Além disso, como o IVA tributa apenas cada adição de valor, não a venda de um produto em si, há garantia de que o mesmo produto não sofre dupla tributação.
Considerações Especiais
Tem havido muito debate nos Estados Unidos sobre a substituição do atual sistema de imposto de renda por um IVA federal. Defensores afirmam que aumentaria a receita do governo, ajudaria a financiar serviços sociais essenciais e reduziria o déficit federal. Mais recentemente, um IVA foi defendido pelo candidato presidencial de 2020 Andrew Yang.
Em 1992, o Escritório de Orçamento do Congresso (CBO) realizou um estudo econômico sobre a implementação de um IVA. Na época, o CBO concluiu que um IVA adicionaria apenas US$ 150 bilhões em receita anual, ou menos de 3% da produção nacional. Se você ajustar esses números para dólares de 2022, sairá cerca de US$ 297 bilhões.
Usando essas aproximações, pode-se estimar que um IVA pode aumentar entre US$ 250 bilhões e US$ 500 bilhões em receitas do governo. É claro que esses números não levam em conta todos os impactos externos de um sistema de IVA. Um IVA mudaria a estrutura de produção nos Estados Unidos porque nem todas as empresas seriam igualmente capazes de absorver o aumento dos custos dos insumos.
Também não se sabe se a receita adicional serviria como desculpa para pedir mais dinheiro emprestado ou reduzir impostos em outras áreas (possivelmente tornando o orçamento do IVA neutro).
O Baker Institute for Public Policy da Rice University, em conjunto com a Ernst & Young, realizou uma análise macroeconômica do IVA em 2010. As principais conclusões foram que o IVA reduziria os gastos no varejo em US$ 2,5 trilhões em 10 anos, a economia poderia perder até 850.000 empregos apenas no primeiro ano, e o IVA teria “efeitos redistributivos significativos” que prejudicariam os trabalhadores atuais.
Três anos depois, em um relatório da Brookings Institution de 2013, William Gale e Benjamin Harris propuseram um IVA para ajudar a resolver os problemas fiscais do país após a Grande Recessão. Eles calcularam que um IVA de 5% poderia reduzir o déficit em US$ 1,6 trilhão em 10 anos e aumentar as receitas sem distorcer as escolhas de poupança e investimento.
Prós e Contras do Imposto sobre Valor Agregado (IVA)
Além dos argumentos fiscais, os proponentes de um IVA nos Estados Unidos sugerem que a substituição do atual sistema de imposto de renda por um IVA federal teria outros efeitos positivos.
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Pro: fechando brechas fiscais
Os proponentes argumentam que um IVA não apenas simplificaria muito o complexo código tributário federal e aumentaria a eficiência do Internal Revenue Service (IRS),. mas também tornaria muito mais difícil evitar o pagamento de impostos.
Um IVA arrecadaria receita sobre todos os bens vendidos nos Estados Unidos, incluindo compras online.
Pro: um incentivo mais forte para ganhar
Se um IVA suplantar o imposto de renda dos EUA, ele elimina a reclamação de desincentivo ao sucesso cobrada contra os sistemas tributários progressivos: os cidadãos ficam com mais do dinheiro que ganham e são tributados apenas na compra de mercadorias.
Essa mudança não apenas confere um incentivo mais forte para ganhar; também incentiva a poupança e desencoraja gastos frívolos (pelo menos teoricamente).
Contra: custos mais altos para as empresas
As desvantagens potenciais de um IVA incluem o aumento dos custos para os empresários em toda a cadeia de produção. Como o IVA é calculado em todas as etapas do processo de venda, a escrituração por si só resulta em um ônus maior para a empresa, que repassa o custo adicional ao consumidor.
Torna-se mais complexo quando as transações não são apenas locais, mas também internacionais. Diferentes países podem ter diferentes interpretações de como calcular o imposto. Isso não apenas adiciona outra camada à burocracia, mas também pode resultar em atrasos desnecessários nas transações.
Contra: incentivo à evasão fiscal
Embora um sistema de IVA possa ser mais simples de manter, é mais caro de implementar. A evasão fiscal pode continuar e até se tornar generalizada se o público em geral não lhe der total apoio.
As pequenas empresas, em particular, podem evitar o pagamento do IVA perguntando aos seus clientes se precisam de um recibo, acrescentando que o preço do produto ou serviço adquirido é menor se não for emitido nenhum recibo oficial.
Contra: conflitos entre governos estaduais e locais
Nos Estados Unidos, um IVA federal também pode criar conflitos com governos estaduais e locais em todo o país, que atualmente definem seus próprios impostos sobre vendas.
Contra: preços mais altos
Os críticos observam que os consumidores normalmente acabam pagando preços mais altos com o IVA. Embora o IVA, teoricamente, espalhe a carga tributária sobre o valor agregado de um bem à medida que ele se move pela cadeia de suprimentos desde a matéria-prima até o produto final, na prática, o aumento dos custos geralmente é repassado ao consumidor.
##Destaques
Embora muitos países industrializados tenham IVA, os Estados Unidos não são um deles.
O imposto sobre o valor agregado, ou IVA, é adicionado a um produto em todos os pontos da cadeia de suprimentos onde o valor é adicionado a ele.
Os defensores do IVA alegam que eles aumentam as receitas do governo sem punir os ricos, cobrando-lhes mais através de um imposto de renda. Os críticos dizem que o IVA impõe um ônus econômico indevido aos contribuintes de baixa renda.
##PERGUNTAS FREQUENTES
Os efeitos negativos de um IVA sobre as pessoas de baixa renda podem ser corrigidos?
Sim, até certo ponto. Um governo pode excluir certos bens domésticos básicos, produtos alimentícios ou medicamentos do IVA, ou pode cobrar uma taxa de IVA substancialmente mais baixa. Também pode fornecer descontos ou créditos a cidadãos de baixa renda para compensar os efeitos do imposto.
Os Estados Unidos têm um imposto sobre valor agregado (IVA)?
Não, os Estados Unidos não têm IVA. O governo federal arrecada dinheiro principalmente através do sistema de imposto de renda. Os estados e governos locais estabelecem e coletam seus próprios impostos sobre vendas. Os governos locais dependem principalmente dos impostos sobre a propriedade.
Quem beneficia de um IVA e quem não?
Consumidores mais ricos poderiam sair na frente se um IVA substituísse o imposto de renda. Tal como acontece com outros impostos fixos,. o impacto do IVA seria sentido menos pelos ricos e mais pelos pobres, que gastam a maior parte dos seus rendimentos em necessidades. um sistema de IVA, de acordo com críticos como o Tax Policy Center.
O que o Imposto sobre Valor Agregado (IVA) faz?
O imposto sobre o valor agregado (IVA) é um imposto fixo cobrado sobre um item. É semelhante a um imposto sobre vendas em alguns aspectos, exceto que, com um imposto sobre vendas, o valor total devido ao governo é pago pelo consumidor no ponto de venda. Com um IVA, partes do valor do imposto são pagas por diferentes partes de uma transação.
