Controle Contábil

O que são controles contábeis?

Os controles contábeis consistem nos métodos e procedimentos implementados por uma empresa para ajudar a garantir a validade e precisão de suas demonstrações financeiras. Os controles contábeis não garantem o cumprimento de leis e regulamentos, mas são projetados para ajudar uma empresa a operar da melhor maneira possível para todos os stakeholders.

Entendendo os controles contábeis

O objetivo da implementação de controles contábeis em uma empresa é garantir que todas as áreas de uma organização evitem fraudes e outros problemas, melhorem a eficiência, a precisão e a conformidade. Cada empresa terá diferentes controles contábeis, dependendo do seu tipo de negócio, no entanto, existem três áreas tradicionais que são as mais comuns quando se trata de controles contábeis: controles de detecção, controles preventivos e controles corretivos.

Tipos de controles contábeis

Controles de Detetive

Os controles nesta categoria destinam-se a buscar quaisquer práticas atuais que não estejam alinhadas com as políticas e procedimentos em vigor. O objetivo aqui é encontrar quaisquer áreas que não estejam funcionando como deveriam, se os funcionários estiverem acidentalmente ou propositalmente praticando ações incorretas ou ilegais, ou detectando quaisquer erros em sistemas ou práticas contábeis. Exemplos de controles de detecção incluem verificações de estoque e auditorias internas.

Controles Preventivos

Os controles preventivos são simplesmente os controles que foram implementados por uma organização para evitar quaisquer imprecisões ou práticas incorretas. Estas são as políticas e procedimentos que todos os funcionários devem seguir.

Um exemplo de controle preventivo seria limitar o envolvimento da administração na preparação das demonstrações financeiras. Às vezes, é útil que a gerência esteja envolvida, pois eles geralmente conhecem a empresa melhor do que ninguém. Mas a palavra final sobre os números deve estar nas mãos de um contador,. porque a administração pode ter o incentivo de distorcer os números para inflar o desempenho da empresa.

Esta ideia é implementada em toda a organização como a separação de funções, onde os colaboradores têm tarefas diferentes que não se sobrepõem nas áreas de reporte ou auditoria, por exemplo.

Controles Corretivos

Como o nome sugere, controles corretivos são implementados para corrigir quaisquer problemas encontrados por meio de controles de detecção. Isso também pode incluir a correção de quaisquer problemas feitos nos livros contábeis após o processo de auditoria ter sido concluído por um contador.

Impacto da Lei Sarbanes-Oxley nos controles contábeis

Após vários escândalos de contabilidade corporativa de alto perfil na Enron, Tyco e WorldCom, de 2000 a 2002, os reguladores queriam inaugurar uma nova era de protocolos financeiros e operacionais aprimorados. Para restaurar a confiança dos investidores, foi amplamente aceito que uma nova cultura era necessária. Uma série de detalhamentos de relatórios contábeis e financeiros já estavam em vigor, mas os problemas mais prementes envolviam conflitos de interesse de auditores, salas de diretoria fracas, conflitos entre analistas de segurança, recursos limitados em agências reguladoras e remuneração de executivos, para citar apenas alguns.

Para ajudar a resolver essas questões, o Congresso dos Estados Unidos aprovou a Lei Sarbanes-Oxley em 2002. A lei federal estabeleceu requisitos novos ou expandidos para todos os conselhos, administração e empresas de contabilidade pública das empresas públicas dos Estados Unidos. O projeto de lei estabeleceu responsabilidades esperadas do conselho de administração de uma empresa pública, acrescentou penalidades criminais para certas más condutas e exigiu que a Securities and Exchange Commission (SEC) criasse regulamentos que definissem como as empresas públicas deveriam cumprir a lei.

Os sistemas de controle contábil não funcionam em um tamanho único para todos os cenários. Pesquisas sobre a relação entre estratégias de negócios e sistemas de controle baseados em contabilidade constatam que o design organizacional e a cultura corporativa desempenham um papel significativo no sucesso de um negócio. A Consenso concorda que, para maximizar o desempenho da empresa, os sistemas de controle contábil devem ser projetados especificamente para atender às estratégias de negócios exclusivas de diferentes entidades.

##Destaques

• A Lei Sarbanes-Oxley é um regulamento elaborado para garantir que os relatórios financeiros evitem qualquer atividade fraudulenta.

• Controles contábeis são implementados para garantir que uma empresa opere de forma eficiente, honesta e forneça demonstrações financeiras precisas.

• O cumprimento de leis e regulamentos não é objetivo dos controles contábeis, mas sim ajudar uma empresa a ser a melhor versão de si mesma para todos os stakeholders.

• As três principais áreas de controles contábeis são controles de detecção, controles preventivos e controles corretivos.