Controles internos
O que são controles internos?
Os controles internos são os mecanismos, regras e procedimentos implementados por uma empresa para garantir a integridade das informações financeiras e contábeis, promover a prestação de contas e prevenir fraudes.
Além de cumprir as leis e regulamentos e impedir que os funcionários roubem ativos ou cometam fraudes, os controles internos podem ajudar a melhorar a eficiência operacional, melhorando a precisão e a pontualidade dos relatórios financeiros.
Entendendo os controles internos
Os controles internos tornaram-se uma função comercial essencial para todas as empresas dos EUA desde os escândalos contábeis no inÃcio dos anos 2000. Em seu rastro, a Lei Sarbanes-Oxley de 2002 foi promulgada para proteger os investidores de atividades contábeis fraudulentas e melhorar a precisão e a confiabilidade das divulgações corporativas. Isso teve um efeito profundo na governança corporativa, tornando os gerentes responsáveis pelos relatórios financeiros e criando uma trilha de auditoria. Os gerentes considerados culpados por não estabelecer e gerenciar adequadamente os controles internos enfrentam sérias penalidades criminais.
A opinião do auditor que acompanha as demonstrações financeiras é baseada em uma auditoria dos procedimentos e registros utilizados para produzi-las. Como parte de uma auditoria, os auditores externos testarão os processos contábeis e os controles internos de uma empresa e fornecerão uma opinião sobre sua eficácia.
As auditorias internas avaliam os controles internos de uma empresa, incluindo sua governança corporativa e processos contábeis. Eles garantem a conformidade com leis e regulamentos e relatórios financeiros e coleta de dados precisos e oportunos, além de ajudar a manter a eficiência operacional ao identificar problemas e corrigir lapsos antes que sejam descobertos em uma auditoria externa. As auditorias internas desempenham um papel crÃtico nas operações e na governança corporativa de uma empresa, agora que a Lei Sarbanes-Oxley de 2002 tornou os gerentes legalmente responsáveis pela precisão de suas demonstrações financeiras.
Não há dois sistemas de controles internos idênticos, mas muitas filosofias centrais relacionadas à integridade financeira e práticas contábeis tornaram-se práticas de gerenciamento padrão. Embora os controles internos possam ser caros, os controles internos implementados adequadamente podem ajudar a simplificar as operações e aumentar a eficiência operacional, além de prevenir fraudes.
Independentemente das polÃticas e procedimentos estabelecidos por uma organização, apenas uma garantia razoável pode ser fornecida de que os controles internos são eficazes e as informações financeiras estão corretas. A eficácia dos controles internos é limitada pelo julgamento humano. Muitas vezes, uma empresa dará ao pessoal de alto nÃvel a capacidade de substituir os controles internos por motivos de eficiência operacional, e os controles internos podem ser contornados por meio de conluio.
O Congresso dos EUA aprovou a Lei Sarbanes-Oxley de 2002 para proteger os investidores da possibilidade de atividades contábeis fraudulentas por parte de empresas, que exigia reformas rigorosas para melhorar as divulgações financeiras de empresas e prevenir fraudes contábeis.
Controles preventivos vs. detetives
Os controles internos são normalmente compostos por atividades de controle, como autorização, documentação, reconciliação, segurança e separação de tarefas. E eles são amplamente divididos em atividades preventivas e de detecção.
As atividades de controle preventivo visam impedir a ocorrência de erros ou fraudes em primeiro lugar e incluem documentação completa e práticas de autorização. A separação de funções, parte fundamental desse processo, garante que nenhum indivÃduo esteja em condições de autorizar, registrar e ficar sob custódia de uma transação financeira e do ativo resultante. A autorização de faturas e a verificação de despesas são controles internos. Além disso, os controles internos preventivos incluem a limitação do acesso fÃsico a equipamentos, estoque, dinheiro e outros ativos.
controles de detecção são procedimentos de backup projetados para capturar itens ou eventos que foram perdidos pela primeira linha de defesa. Aqui, a atividade mais importante é a reconciliação, usada para comparar conjuntos de dados, e ações corretivas são tomadas sobre diferenças materiais. Outros controles de detecção incluem auditorias externas de firmas de contabilidade e auditorias internas de ativos, como estoque.
Técnicas de auditoria e métodos de controle da Inglaterra migraram para os Estados Unidos durante a Revolução Industrial. No século 20, as práticas de relatórios dos auditores e os métodos de teste foram padronizados.
Destaques
Os controles internos são os mecanismos, regras e procedimentos implementados por uma empresa para garantir a integridade das informações financeiras e contábeis, promover a prestação de contas e prevenir fraudes.
Além de cumprir as leis e regulamentos e impedir que os funcionários roubem ativos ou cometam fraudes, os controles internos podem ajudar a melhorar a eficiência operacional, melhorando a precisão e a pontualidade dos relatórios financeiros.
As auditorias internas desempenham um papel crÃtico nos controles internos e na governança corporativa de uma empresa, agora que a Lei Sarbanes-Oxley de 2002 tornou os gerentes legalmente responsáveis pela precisão de suas demonstrações financeiras.
PERGUNTAS FREQUENTES
O que são os controles internos do detetive?
Os controles internos de detetive tentam encontrar problemas nos processos de uma empresa depois que eles ocorrem. Eles podem ser empregados de acordo com diversos objetivos, como controle de qualidade, prevenção de fraudes e conformidade legal. Aqui, a atividade mais importante é a reconciliação, usada para comparar conjuntos de dados, e ações corretivas são tomadas se houver diferenças materiais. Outros controles de detecção incluem auditorias externas de firmas de contabilidade e auditorias internas de ativos, como estoque.
Por que os controles internos são importantes?
Os controles internos são os mecanismos, regras e procedimentos implementados por uma empresa para garantir a integridade das informações financeiras e contábeis, promover a prestação de contas e prevenir fraudes. Além de cumprir as leis e regulamentos e impedir que os funcionários roubem bens ou cometa fraudes, os controles internos podem ajudar a melhorar a eficiência operacional, melhorando a precisão e a pontualidade dos relatórios financeiros. no inÃcio dos anos 2000, busca proteger os investidores de atividades contábeis fraudulentas e melhorar a precisão e a confiabilidade das divulgações corporativas.
Quais são alguns controles internos preventivos?
A separação de funções, parte fundamental do processo de controle interno preventivo, garante que nenhum indivÃduo esteja em condições de autorizar, registrar e ficar sob custódia de uma operação financeira e do ativo resultante. Autorização de notas fiscais, verificação de despesas, limitação de acesso fÃsico a equipamentos, estoque, caixa e outros ativos são exemplos de controles internos preventivos.
Quais são os dois tipos de controles internos?
Os controles internos são amplamente divididos em atividades preventivas e de detecção. As atividades de controle preventivo visam impedir a ocorrência de erros ou fraudes em primeiro lugar e incluem documentação completa e práticas de autorização. Os controles de detecção são procedimentos de backup projetados para capturar itens ou eventos que foram perdidos pela primeira linha de defesa.
