Taxa de imposto efetiva

Qual é a taxa efetiva de imposto?

A taxa efetiva de imposto é o percentual de sua renda que uma pessoa física ou jurídica paga em impostos. A alíquota efetiva de imposto para pessoas físicas é a alíquota média na qual seus rendimentos auferidos,. como salários, e rendimentos não ganhos , como dividendos em ações, são tributados. A taxa de imposto efetiva para uma empresa é a taxa média na qual seus lucros antes de impostos são tributados, enquanto a taxa de imposto legal é a porcentagem legal estabelecida por lei.

Entendendo a Taxa Fiscal Efetiva

Um indivíduo pode calcular sua alíquota efetiva de imposto olhando para seu formulário 1040 e dividindo o número na linha 16, o "Imposto Total", pelo número na linha 11(b), o "Renda Tributável". Para pessoas jurídicas, a alíquota efetiva de imposto é calculada dividindo-se as despesas tributárias totais pelo lucro da empresa antes dos impostos .

Expressas como fórmulas, as alíquotas efetivas de imposto (ETR) para pessoas físicas e jurídicas são assim:

** Para pessoa física**: ETR = Imposto Total ÷ Lucro Tributável

** Para uma corporação**: ETR = Imposto total ÷ Lucro antes dos impostos

A alíquota efetiva de imposto normalmente se refere apenas ao imposto de renda federal e não leva em consideração impostos de renda estaduais e locais, impostos sobre vendas, impostos sobre a propriedade ou outros tipos de impostos que um indivíduo pode pagar. Para determinar sua alíquota efetiva global, os indivíduos podem somar sua carga tributária total e dividi-la por sua renda tributável. Esse cálculo pode ser útil ao tentar comparar as alíquotas efetivas de dois ou mais indivíduos, ou o que um indivíduo em particular poderia pagar em impostos se vivesse em uma região com altos impostos vs. um estado de impostos baixos - uma consideração para muitas pessoas que pensam em se mudar na aposentadoria.

Os investidores podem usar a taxa de imposto efetiva como um indicador de lucratividade para uma empresa, mas pode ser difícil determinar o motivo das flutuações ano a ano na ETR.

Marginal vs. Taxa de imposto efetiva

A alíquota efetiva de imposto é uma representação mais precisa da responsabilidade tributária geral de uma pessoa ou corporação do que sua alíquota marginal de imposto e geralmente é menor. Ao considerar uma taxa de imposto marginal versus uma taxa de imposto efetiva, tenha em mente que a taxa de imposto marginal se refere ao escalão de imposto mais alto em que sua renda se enquadra.

de imposto de renda graduado ou progressivo , como o dos Estados Unidos, a renda é tributada em alíquotas diferentes que aumentam à medida que a renda atinge certos limites. Duas pessoas físicas ou jurídicas com renda na mesma faixa marginal superior de imposto podem acabar com alíquotas efetivas muito diferentes, dependendo de quanto de sua renda estava na faixa superior.

Exemplo de uma taxa de imposto efetiva

Imagine, por exemplo, um sistema tributário graduado em que renda abaixo de US$ 100.000 seja tributada em 10%, renda entre US$ 100.000 e US$ 300.000 seja tributada em 15% e renda acima de US$ 300.000 seja tributada em 25%. Agora considere dois indivíduos que atingiram a faixa de imposto superior de 25%, embora um tenha uma renda tributável de $ 500.000, enquanto o outro tenha uma renda tributável de $ 360.000.

Ambos os indivíduos pagariam 10% sobre seus primeiros $ 100.000 de renda, ou $ 10.000. Ambos, então, pagariam 15% sobre sua renda entre US$ 100.000 e US$ 300.000, ou US$ 30.000 (15% de US$ 200.000).

Finalmente, ambos também pagariam 25% sobre seus ganhos acima do limite de US$ 300.000. Para o indivíduo com $ 360.000 em renda tributável, isso chegaria a $ 15.000 (25% de $ 60.000). Mas para o indivíduo com $ 500.000 em renda tributável, o imposto seria de $ 50.000 (25% de $ 200.000). Suas obrigações fiscais totais seriam de $ 55.000 e $ 90.000, respectivamente.

Embora ambos os indivíduos possam dizer que estão na faixa de 25%, aquele com a renda mais alta tem uma alíquota efetiva de 18% ($ 90.000 em impostos divididos por $ 500.000 em renda), enquanto a alíquota efetiva do outro é de 15,3% ($ 55.000 dividido por $ 360.000).

##Destaques

A taxa efetiva de imposto representa a porcentagem de sua renda tributável que os indivíduos pagam em impostos.
Para as empresas, a alíquota efetiva do imposto corporativo é a alíquota que elas pagam sobre seus lucros antes de impostos.
A alíquota efetiva normalmente se refere apenas ao imposto de renda federal, mas pode ser calculada para refletir a carga tributária total de uma pessoa física ou jurídica.