capacidade fiscal
O que é capacidade fiscal?
A capacidade fiscal, em economia, é a capacidade do governo, grupos, instituições, etc. para gerar receita. A capacidade fiscal dos governos depende de vários fatores, incluindo aqueles que contribuem para a base tributária; a capacidade do governo de tributar eficientemente; comportamento compensatório entre indivíduos tributados, mercados e preços de ativos; e acesso a outras formas de receita não tributárias.
Entendendo a capacidade fiscal
Para financiar operações básicas, fornecer bens públicos e alcançar outros objetivos políticos, os governos precisam de receitas, que podem angariar impondo impostos, vendendo ativos ou recursos ou recebendo pagamentos de transferências de outros governos externos ou outras entidades. A capacidade fiscal é o grau em que um governo é capaz de aumentar essas receitas.
Quando os governos desenvolvem sua política fiscal, determinar a capacidade fiscal é um passo importante. A identificação da capacidade fiscal dá aos governos uma boa ideia dos diferentes programas e serviços que poderão prestar aos seus cidadãos. A teoria por trás da capacidade fiscal também pode ser usada por outros grupos, como distritos escolares, que precisam determinar o que poderão fornecer aos seus alunos.
A capacidade fiscal bruta começa com a base tributária disponível do governo. O famoso ladrão de bancos americano, Willie Sutton, quando perguntado por que ele roubou bancos, teria respondido: “Porque é onde está o dinheiro” . e renda em sua comunidade mentem. Os bens imóveis valiosos, negócios lucrativos e renda pessoal de seus cidadãos e súditos, e aqueles com quem eles fazem negócios, dos quais um governo pode extrair receita compõem a base tributária. Quanto mais rica e produtiva for a população disponível de contribuintes potenciais a que um governo tem acesso, maior será a base tributária e a capacidade fiscal base.
No entanto, outros fatores podem influenciar a capacidade do governo de realmente arrecadar receitas da base tributária. A capacidade de um governo de tributar certos tipos de propriedade, renda ou atividade econômica pode ser limitada por restrições impostas a ele pelos eleitores, por restrições constitucionais ou por outras entidades governamentais (talvez para que eles próprios possam tributá-lo). Além dessas restrições, a capacidade técnica e logística de um governo para administrar, cobrar e fazer cumprir um determinado imposto pode ser limitada e insuficiente para explorar plenamente a base tributária existente. Como qualquer entidade ou organização, os governos estão sujeitos ao problema econômico fundamental da escassez e inevitavelmente enfrentam trade-offs na forma como alocam a mão de obra e equipamentos escassos que realmente usam para tributar.
A capacidade fiscal real também pode ser limitada por comportamentos compensatórios por parte de empresas e indivíduos sujeitos a impostos, o que pode reduzir o montante que a matéria coletável pode efectivamente ser tributada. A Curva de Laffer é uma ilustração famosa desse tipo de limite na capacidade de um governo de extrair o valor total de sua base tributária. Tributar qualquer atividade irá, até certo ponto, desencorajá-la, reduzindo a base tributária aparente disponível. Alguns impostos podem até ser deliberadamente destinados a reduzir certas atividades ao longo do tempo, como impostos sobre cigarros ou impostos sobre o carbono, mas ao fazê-lo também reduzem obviamente a receita que pode ser obtida com isso. Os participantes do mercado podem capitalizar o ônus dos impostos sobre a propriedade (e aumentos futuros esperados nos impostos sobre a propriedade) sobre imóveis ou outros ativos nos valores de mercado dos ativos, reduzindo potencialmente diretamente o tamanho da base tributária.
As pessoas podem evitar ou evadir um imposto movendo-se fisicamente para além da jurisdição de um governo ou transferindo a atividade para a economia informal. Governos com pouca capacidade de monitorar a atividade econômica ou fazer cumprir a legislação tributária podem ser especialmente vulneráveis a isso. Por fim, o aumento de impostos pode evocar resistência política dependendo das preferências e atitudes dos eleitores, do grau de voz política e participação dada ao povo e da medida em que eleitores e contribuintes são a mesma pessoa. Isso pode colocar um limite firme na capacidade fiscal de um governo, mesmo com uma base tributária aparentemente grande e rica.
Além dos impostos, os governos podem ter acesso a outras fontes de receita que podem contribuir para sua capacidade fiscal. Transferências de outros governos, como doações do governo federal dos EUA para governos estaduais e locais, podem aumentar a capacidade fiscal, mas normalmente estão sujeitas a uma variedade de considerações políticas quanto ao seu tamanho e disponibilidade. Alguns governos podem reivindicar diretamente vários recursos naturais, como reservas de petróleo bruto ou terras não desenvolvidas, que podem ser vendidas para obter receita. Os preços de mercado desses recursos e as especificidades dos contratos envolvidos na venda deles (ou direitos parciais sobre eles) determinarão sua contribuição para a capacidade fiscal de um governo.
##Destaques
Fatores físicos, políticos, administrativos e econômicos criam restrições à capacidade de um governo de explorar plenamente sua base tributária, limitando a capacidade fiscal da tributação.
A capacidade fiscal é a receita total que um governo pode aumentar de forma realista, dada a base tributária disponível, as várias restrições que enfrenta e a disponibilidade de fontes de receita não tributárias.
Outras fontes de receita não tributárias, como transferências intergovernamentais ou vendas de recursos naturais, também podem contribuir para a capacidade fiscal total de um governo.
A capacidade fiscal inicia-se com a base tributável disponível, ou seja, a quantidade de bens e rendimentos sob a jurisdição da autoridade tributária.
