Base tributária
O que é base tributária?
Uma base tributária é um valor total de ativos ou rendimentos que podem ser tributados por uma autoridade tributária, geralmente pelo governo. É usado para calcular as obrigações fiscais. Isso pode ser de diferentes formas, incluindo renda ou propriedade.
Entendendo a Base Tributária
Uma base tributária é definida como o valor total de ativos, propriedades ou renda em uma determinada área ou jurisdição.
Para calcular a responsabilidade tributária total, vocĂŞ deve multiplicar a base tributável pela alĂquota:
- Responsabilidade Fiscal = Base Tributária x AlĂquota Tributária
A taxa de imposto imposta varia dependendo do tipo de imposto e do total da base tributável. Imposto de renda, imposto sobre doações e imposto sobre herança são calculados usando uma tabela de taxas de imposto diferente.
Renda como base tributária
Tomemos como exemplo a renda pessoal ou corporativa. Nesse caso, a base tributável Ă© o valor mĂnimo da renda anual que pode ser tributada. Isso Ă© rendimento tributável. O imposto de renda Ă© calculado sobre a renda pessoal e sobre o lucro lĂquido gerado pelas empresas.
Usando a fĂłrmula acima, podemos calcular o passivo fiscal de uma pessoa com alguns nĂşmeros usando um cenário simples. Digamos que Margaret tenha ganhado US$ 10.000 no ano passado e o valor mĂnimo de renda que estava sujeito a impostos era de US$ 5.000 a uma taxa de imposto de 10%. Sua obrigação tributária total seria de $ 500 – calculada usando sua base tributária multiplicada por sua alĂquota de imposto:
- $ 5.000 x 10% = $ 500
Na vida real, vocĂŞ usaria o Formulário 1040 para renda pessoal. O retorno começa com a receita total e, em seguida, as deduções e outras despesas sĂŁo subtraĂdas para chegar Ă receita bruta ajustada (AGI). As deduções e despesas discriminadas reduzem o AGI para calcular a base tributária, e as alĂquotas do imposto pessoal sĂŁo baseadas no lucro tributável total.
A base tributária de um contribuinte individual pode mudar como resultado do cálculo do imposto mĂnimo alternativo (AMT). De acordo com a AMT, o contribuinte Ă© obrigado a fazer ajustes em seu cálculo inicial de imposto para que itens adicionais sejam adicionados Ă declaração e a base tributária e a responsabilidade tributária relacionada aumentem. Como exemplo, sĂŁo adicionados juros sobre alguns tĂtulos municipais isentos de impostos ao cálculo do AMT como rendimento de obrigações tributáveis. Se o AMT gerar um passivo tributário maior do que o cálculo inicial, o contribuinte paga o valor mais alto.
Factoring em Ganhos de Capital
Os contribuintes são tributados sobre os ganhos realizados quando os ativos (como imóveis ou investimentos) são vendidos. Se um investidor possui um ativo e não o vende, esse investidor tem um ganho de capital não realizado,. e não há fato gerador.
Suponha, por exemplo, que um investidor detenha uma ação por cinco anos e venda as ações por um ganho de $ 20.000. Como as ações foram mantidas por mais de um ano, o ganho Ă© considerado de longo prazo e quaisquer perdas de capital reduzem a base tributável do ganho. ApĂłs a dedução dos prejuĂzos, a base tributável do ganho de capital Ă© multiplicada pelas alĂquotas do imposto sobre o ganho de capital .
Exemplos de Jurisdições Fiscais
AlĂ©m de pagar impostos federais, os contribuintes sĂŁo cobrados em nĂvel estadual e local de várias formas diferentes. A maioria dos investidores recebe imposto de renda em nĂvel estadual e os proprietários pagam imposto de propriedade em nĂvel local. A base tributária para possuir propriedade Ă© a avaliação avaliada da casa ou do edifĂcio. Os estados tambĂ©m avaliam o imposto sobre vendas,. que incide sobre transações comerciais. A base tributável do imposto sobre vendas Ă© o preço de varejo dos bens adquiridos pelo consumidor.
