verokapasiteettia

Mikä on finanssikapasiteetti?

Taloustieteen fiskaalinen kapasiteetti on hallituksen, ryhmien, instituutioiden jne. tuottamaan tuloja. Hallitusten verotuskyky riippuu useista tekijöistä, mukaan lukien ne, jotka vaikuttavat veropohjaan; hallituksen kyky verottaa tehokkaasti; kompensoimalla verotettujen henkilöiden, markkinoiden ja omaisuushintojen käyttäytymistä; ja pääsy muihin ei-verollisiin tulomuotoihin.

Finanssipoliittisen kapasiteetin ymmärtäminen

Perustoimintojen rahoittamiseksi, julkishyödykkeiden tarjoamiseksi ja muiden poliittisten tavoitteiden saavuttamiseksi hallitukset tarvitsevat tuloja, joita ne voivat kerätä määräämällä veroja, myymällä omaisuutta tai resursseja tai vastaanottamalla siirtomaksuja muilta ulkopuolisilta hallituksilta tai muilta tahoilta. Finanssipolitiikka on sitä, missä määrin hallitus pystyy keräämään tällaisia tuloja.

Kun hallitukset kehittävät finanssipolitiikkaansa, finanssipoliittisen kapasiteetin määrittäminen on tärkeä askel. Finanssipolitiikan valmiuksien tunnistaminen antaa hallituksille hyvän käsityksen erilaisista ohjelmista ja palveluista, joita ne voivat tarjota kansalaisilleen. Fiskaalisen kapasiteetin taustalla olevaa teoriaa voivat käyttää myös muut ryhmät, kuten koulupiirit, joiden on määritettävä, mitä he voivat tarjota opiskelijoilleen.

Raaka verokapasiteetti alkaa valtion käytettävissä olevasta veropohjasta. Kuuluisa amerikkalainen pankkiryöstö Willie Sutton, kun häneltä kysyttiin, miksi hän ryösti pankkeja, vastasi: "Koska siellä rahat ovat." Hallituksen finanssipolitiikka alkaa pohjimmiltaan samalla tavalla: arvioimalla, missä eri varallisuuden lähteet ovat ja tulot sen yhteisössä valehtelevat. Arvokkaat kiinteistöt, kannattavat yritykset ja sen kansalaisten ja alamaisten henkilökohtaiset tulot sekä niiden, joiden kanssa he tekevät kauppaa, joista hallitus voi saada tuloja, muodostavat veropohjan. Mitä rikkaampi ja tuottavampi käytettävissä oleva potentiaalisten veronmaksajien väestö on hallituksella, sitä suurempi on veropohja ja perusverokapasiteetti.

Muut tekijät voivat kuitenkin vaikuttaa hallituksen kykyyn kerätä tuloja veropohjasta. Hallituksen kykyä verottaa tietyntyyppistä omaisuutta, tuloja tai taloudellista toimintaa voivat rajoittaa äänestäjien sille asettamat rajoitukset, perustuslailliset rajoitukset tai muut valtion yksiköt (ehkä siksi, että ne voivat verottaa sitä itse). Näiden rajoitusten lisäksi hallituksen tekniset ja logistiset valmiudet hallinnoida, kerätä ja panna täytäntöön tiettyä veroa voivat olla rajalliset ja riittämättömät olemassa olevan veropohjan täysimääräiseen hyödyntämiseen. Kuten kaikki yksiköt tai organisaatiot, hallitukset ovat alttiina niukkuuden perustavanlaatuiselle taloudelliselle ongelmalle,. ja he kohtaavat väistämättä kompromisseja siinä, miten ne kohdistavat niukan työvoiman ja laitteet, joita ne tosiasiallisesti käyttävät verotukseen.

Todellista verotuskykyä voidaan myös rajoittaa kompensoimalla verovelvollisten yritysten ja yksityishenkilöiden käyttäytymistä, mikä voi vähentää veropohjan tosiasiallista verotettavaa määrää. Lafferin käyrä on kuuluisa esimerkki tällaisesta rajoituksesta hallituksen kyvylle poimia veropohjansa täysi arvo. Minkä tahansa toiminnan verottaminen vähentää jossain määrin kyseistä toimintaa ja vähentää käytettävissä olevaa veropohjaa. Joidenkin verojen tarkoituksena voi olla jopa tarkoituksellisesti alentava tiettyjä toimintoja ajan mittaan, kuten tupakkaveroja tai hiilidioksidiveroja, mutta näin tehdessään ne myös selvästi vähentävät niillä saatavia tuloja. Markkinatoimijat voivat kapitalisoida kiinteistöjen tai muiden omaisuuserien kiinteistöveron (ja odotettavissa olevat tulevat kiinteistöveron korotukset) varojen markkina-arvoihin, mikä mahdollisesti pienentää suoraan veropohjan kokoa.

Ihmiset saattavat pystyä välttämään tai kiertämään veroa siirtymällä fyysisesti hallituksen lainkäyttövallan ulkopuolelle tai siirtämällä toimintaa epäviralliseen talouteen. Hallitukset, joilla on heikko kyky valvoa taloudellista toimintaa tai valvoa verolainsäädäntöä, voivat olla erityisen alttiita tälle. Lopuksi korotetut verot voivat herättää poliittista vastustusta riippuen äänestäjien mieltymyksistä ja asenteista, kansalaisten poliittisen äänen ja osallistumisen asteesta sekä siitä, missä määrin äänestäjät ja veronmaksajat ovat samoja ihmisiä. Tämä voi asettaa tiukan rajan hallituksen finanssipoliittiselle kyvylle, vaikka veropohja olisikin näennäisesti suuri ja varakas.

Verojen lisäksi hallituksilla voi olla muita tulonlähteitä, jotka voivat edistää niiden finanssipoliittista kapasiteettia. Siirrot muilta hallituksilta, kuten Yhdysvaltain liittohallituksen avustukset osavaltioille ja paikallisille hallituksille, voivat lisätä verotuskapasiteettia, mutta niiden koko ja saatavuus riippuvat yleensä erilaisista poliittisista näkökohdista. Jotkut hallitukset voivat vaatia suoraan erilaisia luonnonvaroja, kuten raakaöljyvarantoja tai rakentamatonta maata, jotka voidaan myydä tuloja vastaan. Näiden resurssien markkinahinnat ja niiden (tai niihin liittyvien osittaisten oikeuksien) myyntiin liittyvien sopimusten erityispiirteet määräävät niiden osuuden hallituksen finanssipoliittisesta kyvystä.

##Kohokohdat

• Fyysiset, poliittiset, hallinnolliset ja taloudelliset tekijät rajoittavat hallituksen kykyä hyödyntää veropohjaansa täysimääräisesti, mikä rajoittaa verotuksen kapasiteettia.

• Verokapasiteetti on kokonaistuloa, jonka hallitus voi realistisesti kerätä, kun otetaan huomioon käytettävissä oleva veropohja, sen kohtaamat erilaiset rajoitteet ja ei-verollisten tulolähteiden saatavuus.

• Muut ei-verolliset tulolähteet, kuten hallitustenväliset siirrot tai luonnonvarojen myynti, voivat myös vaikuttaa hallituksen kokonaisverokapasiteettiin.

• Verokapasiteetti alkaa käytettävissä olevasta veropohjasta tai veroviranomaisen toimivaltaan kuuluvan varallisuuden ja tulojen määrästä.