Skattekapacitet
Hvad er finanspolitisk kapacitet?
Finanspolitisk kapacitet er inden for økonomi regeringens, gruppers, institutioners, etc.s evne til at generere indtægter. Regeringernes skattemæssige kapacitet afhænger af en række faktorer, herunder dem, der bidrager til skattegrundlaget; regeringens evne til effektivt at beskatte; kompenserende adfærd blandt beskattede individer, markeder og aktivpriser; og adgang til andre ikke-skattemæssige former for indtægter.
Forståelse af finanspolitisk kapacitet
For at finansiere grundlæggende operationer, levere offentlige goder og nå andre politiske mål har regeringer brug for indtægter, som de kan rejse ved at pålægge skatter, sælge aktiver eller ressourcer eller modtage overførselsbetalinger fra andre eksterne regeringer eller andre enheder. Finanspolitisk kapacitet er den grad, i hvilken en regering er i stand til at rejse sådanne indtægter.
Når regeringer udvikler deres finanspolitik, er det et vigtigt skridt at bestemme finanspolitisk kapacitet. Identifikation af finanspolitisk kapacitet giver regeringer en god idé om de forskellige programmer og tjenester, som de vil være i stand til at levere til deres borgere. Teorien bag finanspolitisk kapacitet kan også bruges af andre grupper, såsom skoledistrikter, der skal bestemme, hvad de vil være i stand til at give deres elever.
Rå skattemæssig kapacitet starter med en regerings tilgængelige skattegrundlag. Den berømte amerikanske bankrøver, Willie Sutton, på spørgsmålet om, hvorfor han røvede banker, er ry for at have svaret: "Fordi det er der, pengene er." En regerings finanspolitik starter grundlæggende på samme måde: ved at vurdere, hvor de forskellige kilder til rigdom og indkomst i dets samfund ligger. Den værdifulde fast ejendom, profitable virksomheder og personlige indkomster for dens borgere og undersåtter, og dem, som de handler med, som en regering kan udvinde indtægter fra, udgør skattegrundlaget. Jo rigere og mere produktiv den tilgængelige befolkning af potentielle skatteydere er, som en regering har adgang til, jo større skattegrundlag og skattegrundlag.
Andre faktorer kan dog påvirke en regerings mulighed for faktisk at opkræve indtægter fra skattegrundlaget. En regerings mulighed for at beskatte visse typer af ejendom, indkomst eller økonomisk aktivitet kan være begrænset af begrænsninger pålagt den af vælgere, af forfatningsmæssige restriktioner eller af andre statslige enheder (måske så de selv kan beskatte det). Ud over disse begrænsninger kan en regerings tekniske og logistiske kapacitet til at administrere, opkræve og håndhæve en given skat være begrænset og utilstrækkelig til fuldt ud at udnytte det eksisterende skattegrundlag. Som enhver enhed eller organisation er regeringer underlagt det grundlæggende økonomiske problem med knaphed og står uundgåeligt over for afvejninger i, hvordan de allokerer den knappe arbejdskraft og det udstyr, som de faktisk bruger til at beskatte.
Den faktiske skattemæssige kapacitet kan også begrænses ved at kompensere adfærd fra skattepligtige virksomheders og enkeltpersoners side, hvilket kan reducere det beløb, som beskatningsgrundlaget rent faktisk kan beskattes. Laffer-kurven er en berømt illustration af denne form for grænse for en regerings evne til at udvinde den fulde værdi af sit skattegrundlag. Beskatning af enhver aktivitet vil til en vis grad modvirke denne aktivitet, hvilket reducerer det tilsyneladende tilgængelige skattegrundlag. Nogle afgifter kan endda bevidst have til formål at reducere visse aktiviteter over tid, såsom afgifter på cigaretter eller kulstofafgifter, men derved reducerer de naturligvis også de indtægter, der kan rejses derved. Markedsdeltagere kan kapitalisere byrden af ejendomsskatter (og forventede fremtidige stigninger i ejendomsskatter) på fast ejendom eller andre aktiver i markedsværdien af aktiver, hvilket potentielt direkte reducerer størrelsen af beskatningsgrundlaget.
Folk kan muligvis undgå eller unddrage sig en skat ved fysisk at bevæge sig ud over en regerings jurisdiktion eller ved at overføre aktivitet til den uformelle økonomi. Regeringer med svag evne til at overvåge økonomisk aktivitet eller håndhæve skattelovgivningen kan være særligt sårbare over for dette. Endelig kan stigende skatter fremkalde politisk modstand afhængigt af vælgernes præferencer og holdninger, graden af politisk stemme og deltagelse, der gives til folket, og i hvilket omfang vælgere og skatteydere er de samme mennesker. Dette kan sætte en fast grænse for en regerings finanspolitiske kapacitet selv med et tilsyneladende stort og velhavende skattegrundlag.
Ud over skatter kan regeringer have adgang til andre indtægtskilder, der kan bidrage til deres skattemæssige kapacitet. Overførsler fra andre regeringer, såsom tilskud fra den amerikanske føderale regering til statslige og lokale myndigheder, kan øge den skattemæssige kapacitet, men er normalt underlagt en række politiske overvejelser for deres størrelse og tilgængelighed. Nogle regeringer kan direkte gøre krav på forskellige naturressourcer såsom råoliereserver eller ubebygget jord, som kan sælges fra for indtægter. Markedspriserne på disse ressourcer og detaljerne i kontrakter involveret i at sælge dem (eller delvise rettigheder til dem) vil bestemme deres bidrag til en regerings finanspolitiske kapacitet.
Højdepunkter
Fysiske, politiske, administrative og økonomiske faktorer skaber begrænsninger for en regerings evne til fuldt ud at udnytte sit skattegrundlag, hvilket begrænser den skattemæssige kapacitet fra beskatning.
Skattekapacitet er den samlede indtægt, som en regering realistisk kan rejse givet det tilgængelige skattegrundlag, de forskellige begrænsninger, den står over for, og tilgængeligheden af ikke-skattemæssige indtægtskilder.
Andre ikke-skattemæssige indtægtskilder, såsom mellemstatslige overførsler eller salg af naturressourcer, kan også bidrage til en regerings samlede finanspolitiske kapacitet.
Skattekapacitet starter med det tilgængelige skattegrundlag eller størrelsen af formue og indkomst under skattemyndighedens jurisdiktion.
