Fiskalische Leistungsfähigkeit
Was ist die Steuerkapazität?
Finanzielle Leistungsfähigkeit ist in der Wirtschaftswissenschaft die Fähigkeit von Regierungen, Gruppen, Institutionen usw., Einnahmen zu erzielen. Die Steuerkapazität der Regierungen hängt von einer Vielzahl von Faktoren ab, einschließlich derjenigen, die zur Steuerbemessungsgrundlage beitragen; die Fähigkeit der Regierung zur effizienten Besteuerung; Ausgleichsverhalten unter besteuerten Personen, Märkten und Vermögenspreisen; und Zugang zu anderen nicht steuerpflichtigen Einnahmeformen.
Fiskalkapazität verstehen
Um grundlegende Operationen zu finanzieren, öffentliche Güter bereitzustellen und andere politische Ziele zu erreichen, benötigen Regierungen Einnahmen, die sie durch die Erhebung von Steuern, den Verkauf von Vermögenswerten oder Ressourcen oder den Erhalt von Transferzahlungen von anderen externen Regierungen oder anderen Einrichtungen aufbringen können. Die Fiskalkapazität ist das Ausmaß, in dem eine Regierung in der Lage ist, solche Einnahmen zu erzielen.
Wenn Regierungen ihre Fiskalpolitik entwickeln, ist die Bestimmung der Fiskalkapazität ein wichtiger Schritt. Die Ermittlung der Fiskalkapazität gibt den Regierungen eine gute Vorstellung von den verschiedenen Programmen und Dienstleistungen, die sie ihren Bürgern anbieten können. Die Theorie hinter der Fiskalkapazität kann auch von anderen Gruppen, wie z. B. Schulbezirken, verwendet werden, die bestimmen müssen, was sie ihren Schülern zur Verfügung stellen können.
Die reine Fiskalkapazität beginnt mit der verfügbaren Steuerbemessungsgrundlage einer Regierung. Der berühmte amerikanische Bankräuber Willie Sutton soll auf die Frage, warum er Banken ausgeraubt habe, geantwortet haben: „Weil dort das Geld ist.“ Die Fiskalpolitik einer Regierung beginnt im Grunde auf die gleiche Weise: indem sie abschätzt, wo die verschiedenen Quellen des Reichtums liegen und Einkommen in seiner Gemeinde liegen. Wertvolle Immobilien, profitable Unternehmen und persönliche Einkommen seiner Bürger und Untertanen sowie derjenigen, mit denen sie Geschäfte tätigen, aus denen eine Regierung Einnahmen erzielen kann, bilden die Steuerbemessungsgrundlage. Je wohlhabender und produktiver die verfügbare Bevölkerung potenzieller Steuerzahler ist, zu denen eine Regierung Zugang hat, desto größer sind die Steuerbemessungsgrundlage und die Basisfiskalkapazität.
Andere Faktoren können jedoch die Fähigkeit einer Regierung beeinflussen, tatsächlich Einnahmen aus der Steuerbemessungsgrundlage zu erheben. Die Fähigkeit einer Regierung, bestimmte Arten von Vermögen, Einkommen oder wirtschaftlichen Aktivitäten zu besteuern, kann durch Beschränkungen eingeschränkt sein, die ihr von Wählern, verfassungsmäßigen Beschränkungen oder anderen staatlichen Stellen auferlegt werden (vielleicht, damit sie diese selbst besteuern können). Abgesehen von diesen Einschränkungen kann die technische und logistische Kapazität einer Regierung zur Verwaltung, Erhebung und Durchsetzung einer bestimmten Steuer begrenzt und unzureichend sein, um die bestehende Steuerbasis voll auszuschöpfen. Wie jede Körperschaft oder Organisation sind auch Regierungen dem grundlegenden wirtschaftlichen Problem der Knappheit ausgesetzt und müssen zwangsläufig Kompromisse eingehen, wenn es darum geht, wie sie die knappen Arbeitskräfte und Ausrüstungen, die sie tatsächlich zur Besteuerung verwenden, zuordnen.
Die tatsächliche steuerliche Leistungsfähigkeit kann auch durch ein Ausgleichsverhalten von steuerpflichtigen Unternehmen und Privatpersonen eingeschränkt werden, wodurch die tatsächlich besteuerbare Steuerbemessungsgrundlage verringert werden kann. Die Laffer-Kurve ist ein berühmtes Beispiel für diese Art von Begrenzung der Fähigkeit einer Regierung, den vollen Wert ihrer Steuerbemessungsgrundlage herauszuholen. Die Besteuerung einer Aktivität wird diese Aktivität bis zu einem gewissen Grad entmutigen und die offensichtlich verfügbare Steuerbemessungsgrundlage verringern. Einige Steuern können sogar bewusst darauf abzielen, bestimmte Aktivitäten im Laufe der Zeit zu reduzieren, wie z. B. Steuern auf Zigaretten oder CO2-Steuern, verringern dabei aber offensichtlich auch die Einnahmen, die dadurch erzielt werden können. Marktteilnehmer können die Belastung durch Grundsteuern (und erwartete künftige Erhöhungen der Grundsteuern) auf Immobilien oder andere Vermögenswerte in den Marktwerten von Vermögenswerten kapitalisieren, wodurch die Größe der Steuerbemessungsgrundlage möglicherweise direkt verringert wird.
Menschen können möglicherweise eine Steuer vermeiden oder umgehen, indem sie sich physisch aus dem Hoheitsgebiet einer Regierung entfernen oder ihre Tätigkeit in die informelle Wirtschaft verlagern. Regierungen mit schwacher Fähigkeit, die Wirtschaftstätigkeit zu überwachen oder Steuergesetze durchzusetzen, sind möglicherweise besonders anfällig dafür. Schließlich können Steuererhöhungen politischen Widerstand hervorrufen, abhängig von den Präferenzen und Einstellungen der Wähler, dem Grad der politischen Mitsprache und Beteiligung der Bevölkerung und dem Ausmaß, in dem Wähler und Steuerzahler dieselben Personen sind. Dies kann die fiskalische Kapazität einer Regierung selbst bei einer scheinbar großen und wohlhabenden Steuerbasis stark einschränken.
Über Steuern hinaus können Regierungen Zugang zu anderen Einnahmequellen haben, die zu ihrer Steuerkraft beitragen können. Transfers von anderen Regierungen, wie z. B. Zuschüsse der US-Bundesregierung an bundesstaatliche und lokale Regierungen, können die fiskalische Kapazität erhöhen, unterliegen jedoch normalerweise einer Vielzahl politischer Überlegungen hinsichtlich ihres Umfangs und ihrer Verfügbarkeit. Einige Regierungen können direkt Anspruch auf verschiedene natürliche Ressourcen wie Rohölreserven oder unerschlossenes Land erheben, die für Einnahmen verkauft werden können. Die Marktpreise dieser Ressourcen und die Besonderheiten der Verträge, die mit ihrem Verkauf (oder Teilrechten an ihnen) verbunden sind, bestimmen ihren Beitrag zur Fiskalkapazität einer Regierung.
Höhepunkte
Physische, politische, administrative und wirtschaftliche Faktoren schaffen Einschränkungen für die Fähigkeit einer Regierung, ihre Steuerbemessungsgrundlage voll auszuschöpfen, und begrenzen die Steuerkapazität durch Besteuerung.
Die Fiskalkapazität ist die Gesamteinnahme, die eine Regierung angesichts der verfügbaren Steuerbemessungsgrundlage, der verschiedenen Beschränkungen, denen sie ausgesetzt ist, und der Verfügbarkeit von nichtsteuerlichen Einnahmequellen realistischerweise aufbringen kann.
Andere nichtsteuerliche Einnahmequellen, wie z. B. zwischenstaatliche Transfers oder der Verkauf natürlicher Ressourcen, können ebenfalls zur gesamten Steuerkapazität einer Regierung beitragen.
Die steuerliche Leistungsfähigkeit beginnt mit der verfügbaren Steuerbemessungsgrundlage oder der Höhe des Vermögens und Einkommens im Zuständigkeitsbereich der Steuerbehörde.
