Capacità Fiscale
Che cos'è la capacità fiscale?
La capacità fiscale, in economia, è la capacità del governo, dei gruppi, delle istituzioni, ecc. di generare entrate. La capacità fiscale dei governi dipende da una varietà di fattori, compresi quelli che contribuiscono alla base imponibile; la capacità del governo di tassare in modo efficiente; comportamento compensativo tra soggetti tassati, mercati e prezzi delle attività ; e l'accesso ad altre forme di entrate non fiscali.
Capire la capacitĂ fiscale
Per finanziare operazioni di base, fornire beni pubblici e raggiungere altri obiettivi politici, i governi hanno bisogno di entrate, che possono raccogliere imponendo tasse, vendendo beni o risorse o ricevendo pagamenti di trasferimento da altri governi esterni o altri enti. La capacità fiscale è il grado in cui un governo è in grado di aumentare tali entrate.
Quando i governi sviluppano la loro politica fiscale, determinare la capacità di bilancio è un passo importante. L'identificazione della capacità fiscale offre ai governi una buona idea dei diversi programmi e servizi che saranno in grado di fornire ai propri cittadini. La teoria alla base della capacità fiscale può essere utilizzata anche da altri gruppi, come i distretti scolastici, che devono determinare cosa saranno in grado di fornire ai propri studenti.
La capacità fiscale grezza inizia con la base imponibile disponibile di un governo. Il famoso rapinatore di banche americano, Willie Sutton, alla domanda sul motivo per cui ha rapinato le banche avrebbe risposto: "Perché è lì che sono i soldi". e il reddito nella sua comunità si trovano. Gli immobili di valore, le attività redditizie e le rendite personali dei suoi cittadini e sudditi e di coloro con cui trattano affari, da cui un governo può ricavare entrate costituiscono la base imponibile. Più ricca e produttiva è la popolazione disponibile di potenziali contribuenti a cui un governo ha accesso, maggiore è la base imponibile e la capacità fiscale di base.
Tuttavia, altri fattori possono influenzare la capacità di un governo di riscuotere effettivamente entrate dalla base imponibile. La capacità di un governo di tassare determinati tipi di proprietà , reddito o attività economica può essere limitata da vincoli impostigli dagli elettori, da restrizioni costituzionali o da altri enti governativi (forse in modo che possano tassarlo essi stessi). Al di là di questi vincoli, la capacità tecnica e logistica di un governo di amministrare, riscuotere e far rispettare una determinata imposta può essere limitata e insufficiente per sfruttare appieno la base imponibile esistente. Come qualsiasi entità o organizzazione, i governi sono soggetti al problema economico fondamentale della scarsità e inevitabilmente affrontano compromessi nel modo in cui destinano alla tassazione la manodopera e le attrezzature scarse che effettivamente utilizzano.
La capacità fiscale effettiva può essere limitata anche da comportamenti compensativi da parte delle imprese e dei privati soggetti a imposta, che possono ridurre l'importo che la base imponibile può effettivamente essere tassata. La curva di Laffer è una famosa illustrazione di questo tipo di limite alla capacità di un governo di estrarre l'intero valore della sua base imponibile. Tassare qualsiasi attività scoraggerà in una certa misura tale attività , riducendo la base imponibile apparente disponibile. Alcune tasse possono anche essere deliberatamente intese a ridurre determinate attività nel tempo, come le tasse sulle sigarette o le tasse sul carbonio, ma così facendo ovviamente riducono anche le entrate che possono essere raccolte in tal modo. I partecipanti al mercato possono capitalizzare l'onere delle tasse sulla proprietà (e gli aumenti futuri previsti delle tasse sulla proprietà ) sugli immobili o su altri beni nei valori di mercato delle attività , riducendo potenzialmente direttamente la dimensione della base imponibile.
Le persone possono essere in grado di evitare o eludere una tassa spostandosi fisicamente al di fuori della giurisdizione di un governo o trasferendo attività nell'economia informale. I governi con scarsa capacità di monitorare l'attività economica o di far rispettare la legge fiscale possono essere particolarmente vulnerabili a questo. Infine, l'aumento delle tasse può suscitare resistenza politica a seconda delle preferenze e degli atteggiamenti degli elettori, del grado di voce politica e di partecipazione data alla gente e della misura in cui elettori e contribuenti sono le stesse persone. Ciò può porre un limite fermo alla capacità fiscale di un governo anche con una base imponibile apparentemente ampia e ricca.
Oltre alle tasse, i governi possono avere accesso ad altre fonti di entrate che possono contribuire alla loro capacitĂ fiscale. I trasferimenti da altri governi, come le sovvenzioni dal governo federale degli Stati Uniti ai governi statali e locali, possono aumentare la capacitĂ fiscale ma sono normalmente soggetti a una serie di considerazioni politiche per la loro dimensione e disponibilitĂ . Alcuni governi possono rivendicare direttamente varie risorse naturali come riserve di petrolio greggio o terreni non edificati, che possono essere svenduti a scopo di lucro. I prezzi di mercato di queste risorse e le specificitĂ dei contratti coinvolti nella loro vendita (o diritti parziali su di esse) determineranno il loro contributo alla capacitĂ fiscale di un governo.
Mette in risalto
Fattori fisici, politici, amministrativi ed economici creano vincoli alla capacitĂ di un governo di sfruttare appieno la propria base imponibile, limitando la capacitĂ fiscale dalla tassazione.
La capacità fiscale è il gettito totale che un governo può realisticamente aumentare data la base imponibile disponibile, i vari vincoli che deve affrontare e la disponibilità di fonti di entrate non fiscali.
Anche altre fonti di entrate non fiscali, come i trasferimenti intergovernativi o la vendita di risorse naturali, possono contribuire alla capacitĂ fiscale totale di un governo.
La capacitĂ fiscale inizia con la base imponibile disponibile, ovvero l'ammontare della ricchezza e del reddito sotto la giurisdizione dell'autoritĂ fiscale.
