Capacité fiscale
Qu'est-ce que la capacité budgétaire ?
La capacité fiscale, en économie, est la capacité du gouvernement, des groupes, des institutions, etc. à générer des revenus. La capacité fiscale des gouvernements dépend de divers facteurs, notamment ceux qui contribuent à l'assiette fiscale; la capacité du gouvernement à imposer efficacement; comportement compensatoire entre les individus imposés, les marchés et les prix des actifs ; et l'accès à d'autres formes de revenus non fiscaux.
Comprendre la capacité fiscale
Afin de financer les opérations de base, de fournir des biens publics et d'atteindre d'autres objectifs politiques, les gouvernements ont besoin de revenus, qu'ils peuvent générer en imposant des impôts, en vendant des actifs ou des ressources, ou en recevant des paiements de transfert d'autres gouvernements extérieurs ou d'autres entités. La capacité fiscale est la mesure dans laquelle un gouvernement est capable de générer de tels revenus.
Lorsque les gouvernements élaborent leur politique budgétaire, la détermination de la capacité budgétaire est une étape importante. L'identification de la capacité fiscale donne aux gouvernements une bonne idée des différents programmes et services qu'ils seront en mesure d'offrir à leurs citoyens. La théorie de la capacité fiscale peut également être utilisée par d'autres groupes, tels que les districts scolaires, qui doivent déterminer ce qu'ils seront en mesure de fournir à leurs élèves.
La capacité fiscale brute commence par l' assiette fiscale disponible d'un gouvernement. Le célèbre voleur de banque américain, Willie Sutton, lorsqu'on lui a demandé pourquoi il avait braqué des banques est réputé avoir répondu : « Parce que c'est là que se trouve l'argent. » La politique budgétaire d'un gouvernement commence fondamentalement de la même manière : en évaluant où se trouvent les et les revenus de sa communauté se trouvent. Les biens immobiliers de valeur, les entreprises rentables et les revenus personnels de ses citoyens et sujets, et de ceux avec qui ils font des affaires, dont un gouvernement peut tirer des revenus, constituent l'assiette fiscale. Plus la population disponible de contribuables potentiels à laquelle un gouvernement a accès est riche et productive, plus l'assiette fiscale et la capacité fiscale de base sont importantes.
Cependant, d'autres facteurs peuvent influer sur la capacité d'un gouvernement à percevoir effectivement des recettes à partir de l'assiette fiscale. La capacité d'un gouvernement à imposer certains types de biens, de revenus ou d'activités économiques peut être limitée par les contraintes qui lui sont imposées par les électeurs, par des restrictions constitutionnelles ou par d'autres entités gouvernementales (peut-être pour qu'ils puissent les imposer eux-mêmes). Au-delà de ces contraintes, la capacité technique et logistique d'un gouvernement à administrer, collecter et appliquer un impôt donné peut être limitée et insuffisante pour exploiter pleinement l'assiette fiscale existante. Comme toute entité ou organisation, les gouvernements sont soumis au problème économique fondamental de la rareté et sont inévitablement confrontés à des compromis dans la manière dont ils allouent la main-d'œuvre et l'équipement rares qu'ils utilisent réellement pour taxer.
La capacité fiscale réelle peut également être limitée par le comportement compensatoire des entreprises et des particuliers qui sont assujettis à l'impôt, ce qui peut réduire le montant sur lequel l'assiette fiscale peut effectivement être imposée. La courbe de Laffer est une illustration célèbre de ce type de limite à la capacité d'un gouvernement à extraire la pleine valeur de son assiette fiscale. Taxer toute activité découragera dans une certaine mesure cette activité, réduisant l'assiette fiscale apparente disponible. Certaines taxes peuvent même être délibérément destinées à réduire certaines activités au fil du temps, telles que les taxes sur les cigarettes ou les taxes sur le carbone, mais ce faisant, elles réduisent aussi évidemment les recettes qui peuvent ainsi être générées. Les acteurs du marché peuvent capitaliser le fardeau des impôts fonciers (et les augmentations futures prévues des impôts fonciers) sur l'immobilier ou d'autres actifs dans les valeurs marchandes des actifs, réduisant potentiellement directement la taille de l'assiette fiscale.
Les gens peuvent être en mesure d'éviter ou d'éluder un impôt en se déplaçant physiquement hors de la juridiction d'un gouvernement ou en transférant une activité dans l' économie informelle. Les gouvernements ayant une faible capacité à surveiller l'activité économique ou à faire appliquer la législation fiscale peuvent être particulièrement vulnérables à cela. Enfin, l'augmentation des impôts peut évoquer une résistance politique selon les préférences et les attitudes des électeurs, le degré de voix politique et de participation donnée au peuple, et la mesure dans laquelle les électeurs et les contribuables sont les mêmes personnes. Cela peut imposer une limite ferme à la capacité fiscale d'un gouvernement, même avec une assiette fiscale apparemment large et riche.
Au-delà des impôts, les gouvernements peuvent avoir accès à d'autres sources de revenus qui peuvent contribuer à leur capacité fiscale. Les transferts d'autres gouvernements, tels que les subventions du gouvernement fédéral américain aux gouvernements des États et locaux, peuvent augmenter la capacité budgétaire, mais sont normalement soumis à diverses considérations politiques en raison de leur taille et de leur disponibilité. Certains gouvernements peuvent revendiquer directement diverses ressources naturelles telles que des réserves de pétrole brut ou des terres non développées, qui peuvent être vendues pour générer des revenus. Les prix du marché de ces ressources et les spécificités des contrats impliqués dans leur vente (ou des droits partiels sur celles-ci) détermineront leur contribution à la capacité fiscale d'un gouvernement.
Points forts
Les facteurs physiques, politiques, administratifs et économiques créent des contraintes sur la capacité d'un gouvernement à exploiter pleinement son assiette fiscale, limitant la capacité fiscale de la fiscalité.
La capacité fiscale est le revenu total qu'un gouvernement peut raisonnablement lever compte tenu de l'assiette fiscale disponible, des diverses contraintes auxquelles il est confronté et de la disponibilité de sources de revenus non fiscales.
D'autres sources de revenus non fiscales, telles que les transferts intergouvernementaux ou les ventes de ressources naturelles, peuvent également contribuer à la capacité fiscale totale d'un gouvernement.
La capacité fiscale commence par l'assiette fiscale disponible, ou le montant de la richesse et des revenus sous la juridiction de l'autorité fiscale.
