Capacidad fiscal
¿Qué es la Capacidad Fiscal?
La capacidad fiscal, en economía, es la habilidad del gobierno, grupos, instituciones, etc. para generar ingresos. La capacidad fiscal de los gobiernos depende de una variedad de factores, incluidos los que contribuyen a la base imponible; la capacidad del gobierno para gravar eficientemente; comportamiento compensatorio entre sujetos gravados, mercados y precios de activos; y acceso a otras formas de ingresos no fiscales.
Comprender la capacidad fiscal
Para financiar las operaciones básicas, proporcionar bienes públicos y lograr otros objetivos de política, los gobiernos necesitan ingresos, que pueden recaudar imponiendo impuestos, vendiendo activos o recursos, o recibiendo transferencias de otros gobiernos u otras entidades externas. La capacidad fiscal es el grado en que un gobierno es capaz de recaudar tales ingresos.
Cuando los gobiernos desarrollan su política fiscal, determinar la capacidad fiscal es un paso importante. Identificar la capacidad fiscal les da a los gobiernos una buena idea de los diferentes programas y servicios que podrán brindar a sus ciudadanos. La teoría detrás de la capacidad fiscal también puede ser utilizada por otros grupos, como los distritos escolares, que necesitan determinar qué podrán proporcionar a sus estudiantes.
La capacidad fiscal bruta comienza con la base impositiva disponible de un gobierno. Cuando se le preguntó al famoso ladrón de bancos estadounidense Willie Sutton por qué robaba bancos, se dice que respondió: "Porque ahí es donde está el dinero" . y los ingresos en su comunidad se encuentran. Los bienes inmuebles valiosos, los negocios rentables y los ingresos personales de sus ciudadanos y súbditos, y aquellos con quienes realizan transacciones comerciales, de los cuales un gobierno puede extraer ingresos, constituyen la base imponible. Cuanto más rica y productiva sea la población disponible de contribuyentes potenciales a la que tiene acceso un gobierno, mayor será la base imponible y la capacidad fiscal básica.
Sin embargo, otros factores pueden influir en la capacidad de un gobierno para recaudar ingresos de la base imponible. La capacidad de un gobierno para gravar ciertos tipos de propiedad, ingresos o actividad económica puede verse limitada por las restricciones impuestas por los votantes, por restricciones constitucionales u otras entidades gubernamentales (quizás para que puedan gravarlo ellos mismos). Más allá de estas limitaciones, la capacidad técnica y logística de un gobierno para administrar, recaudar y hacer cumplir un impuesto determinado puede ser finita e insuficiente para explotar plenamente la base impositiva existente. Como cualquier entidad u organización, los gobiernos están sujetos al problema económico fundamental de la escasez,. e inevitablemente enfrentan compensaciones en la forma en que asignan la mano de obra y el equipo escasos que realmente utilizan para gravar impuestos.
La capacidad fiscal real también puede verse limitada por el comportamiento compensatorio por parte de las empresas y los individuos que están sujetos a impuestos, lo que puede reducir la cantidad en la que la base imponible realmente puede gravarse. La Curva de Laffer es un famoso ejemplo de este tipo de límite en la capacidad de un gobierno para extraer el valor total de su base impositiva. Gravar cualquier actividad desalentará hasta cierto punto esa actividad, reduciendo la base imponible aparente disponible. Algunos impuestos incluso pueden tener la intención deliberada de reducir ciertas actividades a lo largo del tiempo, como los impuestos sobre los cigarrillos o los impuestos sobre el carbono, pero al hacerlo, obviamente también reducen los ingresos que pueden generarse de ese modo. Los participantes del mercado pueden capitalizar la carga de los impuestos sobre la propiedad (y los aumentos futuros esperados en los impuestos sobre la propiedad) sobre bienes inmuebles u otros activos en los valores de mercado de los activos, lo que podría reducir directamente el tamaño de la base imponible.
Las personas pueden evitar o evadir un impuesto trasladándose físicamente más allá de la jurisdicción de un gobierno o transfiriendo actividades a la economía informal. Los gobiernos con poca capacidad para monitorear la actividad económica o hacer cumplir la ley tributaria pueden ser especialmente vulnerables a esto. Por último, aumentar los impuestos puede suscitar resistencia política según las preferencias y actitudes de los votantes, el grado de voz y participación política que se le otorgue a la gente y la medida en que votantes y contribuyentes sean las mismas personas. Esto puede poner un límite firme a la capacidad fiscal de un gobierno incluso con una base impositiva aparentemente grande y rica.
Más allá de los impuestos, los gobiernos pueden tener acceso a otras fuentes de ingresos que pueden contribuir a su capacidad fiscal. Las transferencias de otros gobiernos, como las subvenciones del gobierno federal de EE. UU. a los gobiernos estatales y locales, pueden aumentar la capacidad fiscal, pero normalmente están sujetas a una variedad de consideraciones políticas por su tamaño y disponibilidad. Algunos gobiernos pueden reclamar directamente varios recursos naturales, como reservas de petróleo crudo o terrenos sin desarrollar, que pueden venderse para obtener ingresos. Los precios de mercado de estos recursos y las especificaciones de los contratos relacionados con su venta (o derechos parciales sobre ellos) determinarán su contribución a la capacidad fiscal de un gobierno.
Reflejos
Los factores físicos, políticos, administrativos y económicos crean restricciones en la capacidad de un gobierno para explotar plenamente su base impositiva, limitando la capacidad fiscal de la tributación.
La capacidad fiscal es el ingreso total que un gobierno puede recaudar de manera realista dada la base impositiva disponible, las diversas limitaciones que enfrenta y la disponibilidad de fuentes de ingreso no tributarias.
Otras fuentes de ingresos no tributarias, como las transferencias intergubernamentales o las ventas de recursos naturales, también pueden contribuir a la capacidad fiscal total de un gobierno.
La capacidad fiscal comienza con la base imponible disponible, o el monto de la riqueza y los ingresos bajo la jurisdicción de la autoridad fiscal.
