Propriedade semelhante
O que é uma propriedade semelhante?
O termo propriedade similar refere-se a dois bens imobiliários de natureza semelhante, independentemente do grau ou qualidade, que podem ser trocados sem incorrer em qualquer responsabilidade fiscal. O Internal Revenue Code (IRC) define uma propriedade similar como qualquer propriedade mantida para fins de investimento, comércio ou negócios sob a Seção 1031, tornando-a uma troca 1031. Isso significa que ambas as propriedades envolvidas na troca devem ser para fins comerciais ou de investimento. Residências pessoais, portanto, não se qualificam como propriedades semelhantes.
Entendendo as propriedades semelhantes
Pessoas ou empresas que detêm propriedades comerciais ou de investimento qualificadas podem trocá-las em uma troca semelhante. Isso é conhecido como troca de imposto diferido ou 1031 sob a Seção 1031 do código tributário dos EUA, permitindo que o vendedor evite pagar ganhos de capital na troca. A propriedade similar deve atender à definição estabelecida pelo Internal Revenue Service (IRS) para se qualificar para uma transferência da Seção 1031. Para se qualificar para o diferimento do imposto, propriedades semelhantes não podem ser vendidas diretamente – elas devem ser trocadas.
A propriedade similar também deve estar dentro dos Estados Unidos para se qualificar. Portanto, um vendedor não pode usar os lucros da venda de um hotel nos EUA para comprar um hotel em Dubai e esperar adiar ganhos de capital na venda. TÃtulos , ações, tÃtulos, participações societárias e outros ativos financeiros são excluÃdos da definição de propriedade similar.
TÃtulos, ações, tÃtulos, participações societárias e outros ativos financeiros não são considerados propriedades similares e estão isentos de diferimentos fiscais.
As trocas semelhantes podem assumir várias formas diferentes. Em uma troca simultânea, os dois imóveis podem ser trocados no mesmo dia. Há também a troca diferida em que a parte tem 180 dias para finalizar a troca após a sua realização. Por exemplo, se um investidor vende terras agrÃcolas, tem 45 dias para identificar uma propriedade de substituição. A compra da propriedade similar deve ser concluÃda em até 180 dias após a venda da terra ou até a data de vencimento da declaração de imposto daquele ano. O IRS pode conceder uma extensão dos impostos para permitir que a troca de tipo semelhante seja concluÃda antes do arquivamento.
Muitas pessoas acreditam que propriedades semelhantes devem ser do mesmo tamanho ou tipo para se qualificar. Mas isso não é verdade – ativos diferentes podem ser trocados desde que se qualifiquem. As residências primárias ou principais — que são em sua maioria para uso pessoal — não se qualificam e não podem ser trocadas. As propriedades devem ser mantidas para fins comerciais ou de investimento. Aqui estão alguns exemplos de trocas de propriedades semelhantes:
Uma propriedade multifamiliar para um edifÃcio industrial
Terreno vago para um complexo médico
Um prédio de apartamentos para um centro comercial
Um hotel para uma propriedade de varejo
Aluguel de condomÃnio para aluguel unifamiliar
Considerações Especiais
A troca de propriedades semelhantes por transações imobiliárias ainda está em vigor, mas várias mudanças no código tributário têm mastigado outras partes da definição. No passado, a troca de propriedades semelhantes era usada para ativos que incluem tudo, desde carros a arte e participações em criptomoedas.
O processo de troca do 1031 pode ser bastante complexo e qualquer erro pode ser muito caro. Portanto, pode valer a pena trabalhar com uma empresa de câmbio 1031 respeitável e com serviço completo. Em geral, essas empresas são muito mais baratas do que pagar um advogado por hora por causa de sua escala, e você pode ficar tranquilo contratando uma empresa com um histórico sólido em lidar com essas transações.
A Lei de Cortes de Impostos e Empregos (TCJA) aprovada em dezembro de 2017 removeu tudo, exceto imóveis mantidos para negócios, comércio ou investimento. Tem havido um forte debate sobre por que o setor imobiliário deve gozar de um status fiscal tão favorecido quando outros investimentos, como máquinas e equipamentos, devem lidar com ganhos de capital em cada venda, independentemente do reinvestimento. A partir de 2021, no entanto, a troca de propriedades semelhantes ainda é uma excelente maneira de construir riqueza com impostos diferidos em imóveis.
Destaques
Residências primárias não se qualificam para troca 1031.
Os imóveis semelhantes são bens imobiliários de natureza semelhante que podem ser trocados sem incorrer em qualquer responsabilidade fiscal ao abrigo do artigo 1031.º do Código Tributário Interno.
As propriedades devem ser mantidas nos Estados Unidos para serem qualificadas como similares.
As propriedades devem ser mantidas para fins comerciais ou de investimento, mas não precisam ser semelhantes em grau ou qualidade.
