Дополнительный налоговый кредит на детей
Что такое дополнительный налоговый кредит на детей?
Дополнительный налоговый кредит на детей представлял собой возмещаемую часть налогового кредита на детей. На него могут претендовать семьи, которые задолжали IRS меньше, чем сумма налогового кредита на ребенка, соответствующая требованиям. Поскольку налоговый кредит на детей не подлежит возврату, дополнительный налоговый кредит на детей возмещает налогоплательщику неиспользованную часть налогового кредита на детей. Это положение было исключено с 2018 по 2025 год Законом о снижении налогов и занятости (TCJA).
Однако в соответствии с TCJA налоговый кредит на детей включает некоторые положения о возмещаемых кредитах. Кроме того, 11 марта 2021 года американский план спасения президента Байдена был принят в качестве закона и сделал налоговые льготы на детей полностью возмещаемыми в 2021 году.
Понимание дополнительного налогового кредита на детей
Налоговый кредит – это льгота, предоставляемая правомочным налогоплательщикам для уменьшения их налоговых обязательств. Если налоговый счет Сьюзан составляет 5550 долларов, но она имеет право на налоговый кредит в размере 2500 долларов, ей придется заплатить только 3050 долларов. Некоторые налоговые кредиты подлежат возврату,. а это означает, что если сумма налогового кредита превышает сумму, причитающуюся в качестве налога, физическое лицо получит возмещение. Если налоговая льгота Сьюзан на самом деле составляет 6050 долларов и подлежит возмещению, ей будет выдан чек на сумму 6050 долларов — 5550 долларов = 500 долларов.
В зависимости от того, к какой налоговой группе относится налогоплательщик, он может иметь право на получение налогового кредита. Например, налогоплательщики с детьми могут претендовать на налоговый кредит на детей, который помогает компенсировать расходы на воспитание детей.
В налоговом году с 2022 по 2025 год налоговая льгота на детей позволяет правомочным декларантам уменьшить свои налоговые обязательства на сумму до 2000 долларов США на ребенка. Чтобы иметь право на налоговый вычет на ребенка, ребенок или иждивенец должен:
быть 16 лет или моложе к концу налогового года
Быть гражданином США, гражданином или иностранцем-резидентом
Проживали с налогоплательщиком более половины налогового года
Быть заявленным в качестве иждивенца в федеральной налоговой декларации
Не обеспечили более половины своей финансовой поддержки
Иметь номер социального страхования
Налоговый вычет на детей по сравнению с дополнительным налоговым вычетом на детей
Раньше налоговая льгота на детей была невозвратной,. что означало, что кредит мог уменьшить счет налогоплательщика до нуля, но любое превышение кредита не возмещалось. Семьи, которые хотели сохранить неиспользованную часть налоговой льготы на детей, могли пойти по пути другой доступной налоговой льготы, называемой дополнительной налоговой льготой на детей.
Этот кредит был возмещаемым налоговым кредитом, на который семьи могли претендовать, если они уже имели право на невозмещаемый налоговый кредит на детей. Дополнительный налоговый кредит на детей был идеальным для семей, которые должны были меньше, чем налоговый кредит на детей, и хотели получить возмещение за избыточный кредит.
Хотя дополнительный налоговый кредит на детей был отменен в 2018 году в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA), до 1400 долларов США из налогового кредита на детей в размере 2000 долларов США могут быть возмещены за каждого ребенка, отвечающего требованиям, при соблюдении определенных условий. Например, налогоплательщик должен заработать более 2500 долларов США за налоговый год, чтобы иметь право на возмещение. Чтобы потребовать возмещения, заявители должны заполнить Приложение 8812.
Американский план спасения внес серьезные изменения в налоговую льготу на детей на 2021 год. Максимальный кредит вырос до 3000 долларов (дети до 17 лет) или 3600 долларов (дети младше шести лет). Соответствующие критериям семьи начали получать ежемесячные чеки (половину полного кредита) в июле 2021 года. Кредит также стал полностью возмещаемым в 2021 году, и семьи могут претендовать на вторую половину кредита в своей налоговой декларации за 2021 год. Эта налоговая льгота, связанная с детьми, начинает постепенно отменяться для индивидуальных заявителей с детьми, которые зарабатывают более 75 000 долларов США, и для совместных заявителей, зарабатывающих более 150 000 долларов США.
Дополнительный налоговый кредит на детей в его предыдущей форме был отменен с 2018 по 2025 год Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA).
Пример дополнительного налогового кредита на детей
До TCJA IRS разрешало семьям с годовым доходом более 3000 долларов США требовать возмещения с использованием дополнительного налогового кредита на детей. Налоговый кредит зависел от того, сколько заработал налогоплательщик, и рассчитывался путем принятия 15% налогооблагаемого заработанного дохода налогоплательщика свыше 3000 долларов до максимальной суммы кредита, которая тогда составляла 1000 долларов на ребенка. Общая сумма свыше 3000 долларов США (с учетом ежегодных поправок на инфляцию) подлежала возврату.
Например, налогоплательщик с двумя иждивенцами имеет право на получение налогового кредита на детей. Их заработанный доход составляет 28 000 долларов США, что означает, что доход свыше 3 000 долларов США составляет 25 000 долларов США. Поскольку 15% x 25 000 долларов США = 3 750 долларов США больше, чем максимальный кредит в размере 2 000 долларов США для двоих детей, они получили бы полную часть любого неиспользованного кредита.
Таким образом, если налогоплательщик получил налоговый вычет на детей в размере 800 долларов, ему будет возмещен дополнительный налоговый вычет на детей в размере 1200 долларов. Однако, если налогооблагаемый заработанный доход вместо этого составлял 12 000 долларов США, 15% от этой суммы свыше 3000 долларов США составляют 15% x 9000 долларов США = 1350 долларов США. Поскольку возвращаемая часть кредита не может превышать 15% от заработанного дохода выше 3000 долларов США, налогоплательщик получит максимальный возврат в размере 1350 долларов США, а не 2000 долларов США.
Налогоплательщики, которые были резидентами Пуэрто-Рико с доходом менее 3000 долларов США, имели право на получение пособия, если у них было не менее трех иждивенцев, отвечающих требованиям, и они платили налог на социальное обеспечение сверх суммы их зачета заработанного дохода за год.
Особенности
На 2021 год авансовые налоговые льготы на детей могут быть востребованы посредством ежемесячных платежей в размере половины их общей суммы налоговых льгот на детей. На вторую половину могут претендовать те, кто имеет право на налоговые декларации за 2021 год.
Дополнительный налоговый кредит на детей представлял собой возмещаемую часть налогового кредита на детей.
Однако налоговые льготы на детей на 2021 год были полностью возмещены в рамках Американского плана спасения.
На него могут претендовать семьи, которые задолжали IRS меньше, чем сумма налогового кредита на ребенка, соответствующая требованиям.
Дополнительный налоговый кредит на детей был отменен на 2018–2025 годы Законом о снижении налогов и занятости,
ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ
Существуют ли дополнительные требования для получения налоговой льготы на детей в 2021 году?
Чтобы претендовать на авансовые платежи за 2021 налоговый год для получения выплаты по экономическим последствиям, иметь основной дом в США более полугода (или подать совместную декларацию с супругом, имеющим основной дом в США более более полугода), иметь ребенка, который на конец 2021 года моложе 18 лет, имеет действительный номер социального страхования и имеет доход ниже определенного предела.
Является ли новая налоговая льгота на детей на 2020 или 2021 год?
Новый налоговый вычет президента Байдена на детей основан на налоговых декларациях за 2020 год и будет использоваться при подаче налоговой декларации за 2021 год в апреле 2022 года. Изменения в налоговом вычете на детей применяются (по состоянию на июль 2021 года) только к 2021 налоговому году, если они не будут продлены. .
В чем разница между налоговым вычетом на детей и дополнительным налоговым вычетом на детей?
В соответствии с Американским планом спасения президента Байдена на 2021 год налоговая льгота на детей предлагает максимальную скидку в размере 3600 долларов (младше шести лет) и 3000 долларов (старше шести лет и до 17 лет) тем семьям, которые соответствуют требованиям. Дополнительный налоговый кредит на детей (до 2000 долларов на ребенка) был отменен в 2018 году в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA).
Кто имеет право на дополнительный налоговый кредит на детей?
Дополнительный налоговый вычет на детей был отменен в 2018 году, поэтому в настоящее время никто не имеет права на получение дополнительного налогового вычета на детей. Тем не менее, полная новая налоговая льгота на детей предоставляется родителям (подающим совместную декларацию), которые зарабатывают до 150 000 долларов в год.
