Crédit d'impôt supplémentaire pour enfants

Qu'est-ce que le crédit d'impôt supplémentaire pour enfant ?

Le crédit d' impôt supplémentaire pour enfants était la partie remboursable du crédit d ' impôt pour enfants. Il pourrait être réclamé par les familles qui devaient à l'IRS moins que leur montant de crédit d'impôt pour enfant admissible. Étant donné que le crédit d'impôt pour enfants n'était pas remboursable, le crédit d'impôt supplémentaire pour enfants remboursait la partie inutilisée du crédit d'impôt pour enfants au contribuable. Cette disposition a été supprimée de 2018 à 2025 par la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA).

Toutefois, en vertu de la TCJA, le crédit d'impôt pour enfants comprend certaines dispositions relatives aux crédits remboursables. De plus, le 11 mars 2021, le plan de sauvetage américain du président Biden a été voté et a rendu les crédits d'impôt pour enfants entièrement remboursables en 2021.

Comprendre le crédit d'impôt supplémentaire pour enfant

Un crédit d'impôt est un avantage accordé aux contribuables éligibles pour les aider à réduire leurs obligations fiscales. Si la facture d'impôt de Suzanne est de 5 550 $ mais qu'elle a droit à un crédit d'impôt de 2 500 $, elle n'aura à payer que 3 050 $. Certains crédits d' impôt sont remboursables,. c'est-à-dire que si le crédit d'impôt s'élève à plus que ce qui est dû à titre d'impôt, le particulier recevra un remboursement. Si le crédit d'impôt de Suzanne est en fait de 6 050 $ et est remboursable, elle recevra un chèque de 6 050 $ – 5 550 $ = 500 $.

Selon le groupe fiscal auquel appartient un contribuable, il peut être admissible à un crédit d'impôt. Par exemple, les contribuables ayant des enfants peuvent être admissibles au crédit d'impôt pour enfants, qui aide à compenser les coûts liés à l'éducation des enfants.

année d'imposition 2022 à 2025 , le crédit d'impôt pour enfants permet aux déclarants admissibles de réduire leur impôt à payer jusqu'à 2 000 $ par enfant. Pour être admissible au crédit d'impôt pour enfants, l'enfant ou la personne à charge doit :

• Avoir 16 ans ou moins à la fin de l'année d'imposition

• Être citoyen américain, ressortissant ou résident étranger

• Avoir vécu avec le contribuable pendant plus de la moitié de l'année d'imposition

• Être réclamé comme personne à charge sur la déclaration de revenus fédérale

• Ne pas avoir fourni plus de la moitié de son propre soutien financier

• Avoir un numéro de sécurité sociale

Crédit d'impôt pour enfant vs crédit d'impôt supplémentaire pour enfant

Auparavant, le crédit d'impôt pour enfants n'était pas remboursable,. ce qui signifie que le crédit pouvait réduire à zéro la facture d'un contribuable, mais tout excédent du crédit ne serait pas remboursé. Les familles qui souhaitaient conserver la partie inutilisée du crédit d'impôt pour enfants pouvaient recourir à un autre crédit d'impôt disponible appelé le crédit d'impôt supplémentaire pour enfants.

Ce crédit était un crédit d'impôt remboursable auquel les familles pouvaient avoir droit si elles étaient déjà admissibles au crédit d'impôt non remboursable pour enfants. Le crédit d'impôt supplémentaire pour enfants était idéal pour les familles qui devaient moins que le crédit d'impôt pour enfants et qui souhaitaient recevoir un remboursement pour le crédit excédentaire.

Bien que le crédit d'impôt supplémentaire pour enfants ait été éliminé en 2018 en vertu de la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), jusqu'à 1 400 $ du crédit d'impôt pour enfants de 2 000 $ peuvent être remboursables pour chaque enfant admissible si certaines conditions sont remplies. Par exemple, un contribuable doit gagner plus de 2 500 $ pour l'année d'imposition pour avoir droit à un remboursement. Pour demander un remboursement, les déclarants doivent remplir l'annexe 8812.

Le plan de sauvetage américain a apporté des modifications majeures au crédit d'impôt pour enfants pour 2021. Le crédit maximum est passé à 3 000 $ (enfants jusqu'à 17 ans) ou 3 600 $ (enfants de moins de six ans). Les familles éligibles ont commencé à recevoir des chèques mensuels (la moitié du crédit total) en juillet 2021. Le crédit est également devenu entièrement remboursable en 2021, et les familles peuvent demander la seconde moitié du crédit sur leur déclaration de revenus de 2021. Cette prestation fiscale liée aux enfants commence à disparaître progressivement pour les déclarants individuels avec enfants qui gagnent plus de 75 000 $ et les co-déclarants gagnant plus de 150 000 $.

Le crédit d'impôt supplémentaire pour enfant dans sa forme antérieure a été supprimé de 2018 à 2025 par la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA).

Exemple de crédit d'impôt supplémentaire pour enfant

Avant la TCJA, l'IRS permettait aux familles ayant un revenu annuel de plus de 3 000 $ de demander un remboursement en utilisant le crédit d'impôt supplémentaire pour enfant. Le crédit d'impôt dépendait du montant gagné par le contribuable et était calculé en prenant 15 % du revenu imposable du contribuable supérieur à 3 000 $ jusqu'au montant maximal du crédit, qui était alors de 1 000 $ par enfant. Le montant total supérieur à 3 000 $ (sous réserve d'ajustements annuels en fonction de l'inflation) était remboursable.

Par exemple, un contribuable ayant deux personnes à charge a droit au crédit d'impôt pour enfant. Leur revenu gagné est de 28 000 $, ce qui signifie qu'un revenu supérieur à 3 000 $ est de 25 000 $. Étant donné que 15 % x 25 000 $ = 3 750 $ est supérieur au crédit maximal de 2 000 $ pour deux enfants, ils auraient reçu la totalité de tout crédit inutilisé.

Ainsi, si le contribuable recevait un crédit d'impôt pour enfants de 800 $, il se verrait rembourser un crédit d'impôt supplémentaire pour enfants de 1 200 $. Cependant, si le revenu gagné imposable était plutôt de 12 000 $, 15 % de ce montant au-delà de 3 000 $ correspond à 15 % x 9 000 $ = 1 350 $. Étant donné que la partie remboursable du crédit ne peut dépasser 15 % du revenu gagné supérieur à 3 000 $, le contribuable recevrait un remboursement maximal de 1 350 $, et non de 2 000 $.

Les contribuables qui résidaient à Porto Rico avec un revenu inférieur à 3 000 $ étaient éligibles s'ils avaient au moins trois personnes à charge éligibles et payaient des impôts de sécurité sociale supérieurs au montant de leur crédit pour revenu gagné pour l'année.

Points forts

• Pour 2021, des crédits d'impôt anticipés pour enfants pourraient être réclamés via des versements mensuels à hauteur de la moitié de leur crédit d'impôt total pour enfants. La seconde moitié peut être réclamée par les personnes éligibles sur leur déclaration de revenus 2021.

• Le crédit d'impôt supplémentaire pour enfants était la partie remboursable du crédit d'impôt pour enfants.

• Les crédits d'impôt pour enfants pour 2021 ont cependant été rendus entièrement remboursables dans le cadre du plan de sauvetage américain.

• Il pourrait être réclamé par les familles qui devaient à l'IRS moins que leur montant de crédit d'impôt pour enfant admissible.

• Le crédit d'impôt additionnel pour enfant a été supprimé pour la période 2018 à 2025 par la Loi sur les réductions d'impôts et l'emploi,

FAQ

Existe-t-il des exigences supplémentaires pour le crédit d'impôt pour enfants 2021 ?

Pour être admissible aux paiements anticipés pour l'année d'imposition 2021 afin de recevoir le paiement d'impact économique, avoir eu une résidence principale aux États-Unis pendant plus de la moitié de l'année (ou produire une déclaration conjointe avec un conjoint qui a une résidence principale aux États-Unis pendant plus de plus de la moitié de l'année), avoir un enfant admissible qui a moins de 18 ans à la fin de 2021 et qui a un numéro de sécurité sociale valide, et dont le revenu est inférieur à certaines limites.

Le nouveau crédit d'impôt pour enfant est-il pour 2020 ou 2021 ?

Le nouveau crédit d'impôt pour enfants du président Biden est basé sur les déclarations de revenus de 2020 et sera utilisé lorsque vous produisez des impôts de 2021 en avril 2022. Les modifications apportées au crédit d'impôt pour enfants s'appliquent (à partir de juillet 2021) pour l'année d'imposition 2021 uniquement, à moins qu'elles ne soient prolongées. .

Quelle est la différence entre le crédit d'impôt pour enfant et le crédit d'impôt supplémentaire pour enfant ?

Dans le cadre du plan de sauvetage américain 2021 du président Biden, le crédit d'impôt pour enfants offre un crédit maximum de 3 600 $ (moins de six ans) et 3 000 $ (plus de six ans et jusqu'à 17 ans) aux familles qui remplissent les conditions d'admissibilité. Le crédit d'impôt supplémentaire pour enfants (jusqu'à 2 000 $ par enfant) a été éliminé en 2018 en vertu de la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA).

Qui a droit au crédit d'impôt supplémentaire pour enfant ?

Le crédit d'impôt supplémentaire pour enfants a été éliminé en 2018, donc personne n'est actuellement admissible au crédit d'impôt supplémentaire pour enfants. Cependant, le nouveau crédit d'impôt complet pour enfants est offert aux parents (qui déposent conjointement) qui gagnent jusqu'à 150 000 $ par année.