额外的儿童税收抵免
什么是额外的儿童税收抵免？
额外的儿童税收抵免是儿童税收抵免的可退还部分。欠美国国税局少于其合格儿童税收抵免额的家庭可以申请。由于儿童税收抵免不可退还，因此额外的儿童税收抵免将儿童税收抵免的未使用部分退还给纳税人。 《减税和就业法案》（TCJA）从 2018 年到 2025 年取消了这一规定。
但是，根据 TCJA，儿童税收抵免包括一些可退还抵免的规定。此外，2021 年 3 月 11 日，拜登总统的美国救援计划通过投票成为法律，并在 2021 年全额退还儿童税收抵免。
了解额外的儿童税收抵免
税收抵免是给予符合条件的纳税人的一项福利，以帮助他们减少纳税义务。如果苏珊的税单是 5,550 美元，但她有资格获得 2,500 美元的税收抵免，她只需支付 3,050 美元。一些税收抵免是可退还的，这意味着如果税收抵免金额超过所欠税款，个人将获得退款。如果苏珊的税收抵免实际上是 6,050 美元并且可以退还，她将获得一张 6,050 美元的支票 - 5,550 美元 = 500 美元。
根据纳税人属于哪个税组，他们可能有资格申请税收抵免。例如，有孩子的纳税人可能有资格获得儿童税收抵免，这有助于抵消抚养孩子的成本。
对于 2022 至 2025纳税年度，儿童税收抵免允许符合条件的报税人将其纳税义务减少至多 2,000 美元。为了有资格获得儿童税收抵免，儿童或受抚养人必须：
在纳税年度结束时未满 16 岁
成为美国公民、国民或外籍居民
与纳税人同住超过半个纳税年度
联邦纳税申报表上被声称为受抚养人
没有提供超过一半的自有资金支持
有一个社会安全号码
儿童税收抵免与额外儿童税收抵免
以前，儿童税收抵免是不可退还的，这意味着抵免可以将纳税人的账单减少到零，但抵免的任何超出部分将不予退还。想要保留未使用的儿童税收抵免部分的家庭可以采用另一种可用的税收抵免方式，称为额外儿童税收抵免。
如果家庭已经有资格获得不可退还的儿童税收抵免，则该抵免是可退还的税收抵免。额外的儿童税收抵免对于欠款少于儿童税收抵免并希望获得剩余抵免退款的家庭来说是理想的选择。
虽然根据《减税和就业法案》（TCJA）在 2018 年取消了额外的儿童税收抵免，但如果满足某些条件，每个符合条件的儿童可以退还高达 2,000 美元的儿童税收抵免中的 1,400 美元。例如，纳税人需要在纳税年度赚取超过 2,500 美元才有资格获得任何退税。要申请退款，申报人必须填写附表 8812。
美国救援计划对 2021 年的儿童税收抵免进行了重大更改。最高抵免额升至 3,000 美元（17 岁以下儿童）或 3,600 美元（6 岁以下儿童）。符合条件的家庭于 2021 年 7 月开始接受月度支票（全额抵免额的一半）。抵免额在 2021 年也可全额退还，家庭可以在 2021 年的纳税申报表中申请抵免额的后半部分。对于收入超过 75,000 美元的个人申报者和收入超过 150,000 美元的联合申报者，这种与儿童相关的税收优惠开始逐步取消。
《减税和就业法案》(TCJA) 从 2018 年到 2025 年取消了以前形式的额外儿童税收抵免。
额外儿童税收抵免示例
在 TCJA 之前，美国国税局允许年收入超过 3,000 美元的家庭使用额外的儿童税收抵免申请退税。税收抵免取决于纳税人的收入，计算方法是将纳税人的应税收入的 15%超过 3,000 美元，直至最高抵免额，即每个孩子 1,000 美元。超过 3,000 美元的总金额（根据通货膨胀进行年度调整）可以退还。
例如，有两个受抚养人的纳税人有资格获得儿童税收抵免。他们的收入为 28,000 美元，这意味着超过 3,000 美元的收入为 25,000 美元。由于 15% x 25,000 美元 = 3,750 美元大于两个孩子 2,000 美元的最大信用额度，因此他们将收到任何未使用信用额度的全部部分。
因此，如果纳税人获得 800 美元的儿童税收抵免，他们将获得 1,200 美元的额外儿童税收抵免。但是，如果应纳税所得收入改为 12,000 美元，则超过 3,000 美元的 15% 为 15% x 9,000 美元 = 1,350 美元。由于抵免额的可退还部分不能超过 3,000 美元以上的收入的 15%，因此纳税人将获得最高 1,350 美元的退税，而不是 2,000 美元。
作为波多黎各居民且收入低于 3,000 美元的纳税人，如果他们有至少三名符合条件的受抚养人，并且缴纳的社会保障税超过了当年的收入抵免额，则他们有资格获得资格。
＃＃ 强调
2021 年，可以通过每月支付的儿童税收抵免总额的一半来申请预付儿童税收抵免。符合条件的人可以在 2021 年纳税申报表上申报下半年。
额外的儿童税收抵免是儿童税收抵免的可退还部分。
但是，作为美国救援计划的一部分，2021 年的儿童税收抵免可全额退还。
欠 IRS 少于其合格儿童税收抵免额的家庭可以申请。
《减税和就业法》取消了 2018 年至 2025 年的额外儿童税收抵免，
＃＃ 常问问题
2021 年儿童税收抵免还有其他要求吗？
为了有资格获得 2021 纳税年度的预付款以接收经济影响付款，在美国拥有超过半年的主要住所（或与在美国拥有主要住所的配偶共同申报超过半年）超过半年），有一个符合条件的孩子，该孩子在 2021 年底未满 18 岁，并且拥有有效的社会安全号码，并且收入低于某些收入限制。
是 2020 年还是 2021 年的新儿童税收抵免？
拜登总统的新儿童税收抵免基于 2020 年纳税申报表，将在您在 2022 年 4 月提交 2021 年税款时使用。儿童税收抵免的更改（截至 2021 年 7 月）仅适用于 2021 纳税年度，除非它们被延长.
儿童税收抵免和附加儿童税收抵免有什么区别？
根据拜登总统的 2021 年美国救援计划，儿童税收抵免向符合资格要求的家庭提供最高 3,600 美元（六岁以下）和 3,000 美元（六岁以上至 17 岁）的抵免。根据《减税和就业法案》（TCJA），2018 年取消了额外的儿童税收抵免（每个儿童最高 2,000 美元）。
谁有资格获得额外的儿童税收抵免？
2018 年取消了额外的儿童税收抵免，因此目前没有人有资格获得额外的儿童税收抵免。但是，对于年收入不超过 150,000 美元的父母（共同申报），可以享受全新的儿童税收抵免。
