Эффект Андерсена

Что такое эффект Андерсена?

Эффект Андерсена — это ссылка на то, что аудиторы проводят даже больше должной осмотрительности, чем требовалось ранее, чтобы предотвратить ошибки и неудачи в финансовом учете, которые ускорили крах Enron в 2001 году.

Эффект Андерсена получил свое название от бывшей чикагской бухгалтерской фирмы Arthur Andersen LLP. К 2001 году Артур Андерсен превратился в одну из бухгалтерских фирм Большой пятерки, присоединившись к таким компаниям, как PricewaterhouseCoopers, Deloitte Touche Tohmatsu, Ernst & Young и KPMG. На пике своего развития в компании Arthur Andersen работало около 28 000 человек в США и 85 000 человек по всему миру. Фирма была известна во всем мире своей способностью направлять экспертов на международном уровне для консультирования многонациональных компаний по вопросам аудита, налогообложения и консалтинга.

От «Большой пятерки» к краху

К 2002 году все доверие и слава рухнули. В июне того же года Андерсен был осужден за воспрепятствование правосудию за уничтожение документов, связанных с аудитом Enron, что привело к тому, что печально известно как скандал с Enron. Даже Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) не осталась невредимой. Многие обвиняли комиссию по надзору в том, что она «уснула за рулем». Но кроме Enron больше всех должен был проиграть Артур Андерсен, пользующийся до того времени весьма авторитетным и уважаемым бизнесом, и так оно и было.

В ходе предъявления обвинения и расследования в отношении Enron были обнаружены другие ошибочные проверки от имени Артура Андерсена. Громкие бухгалтерские скандалы, связанные с Артуром Андерсеном, включали Waste Management, Sunbeam и WorldCom.

Сарбейнс-Оксли

Последующее банкротство WorldCom, которое быстро превзошло Enron как крупнейшее банкротство в истории того времени, привело к классическому эффекту домино бухгалтерских и корпоративных скандалов. Реакция отрасли была быстрой попыткой избежать эффекта Андерсена за счет жесткого корпоративного управления и усиления контроля за бухгалтерским учетом.

В ответ на серию бухгалтерских скандалов, инициированных Артуром Андерсеном, Конгресс США принял Закон Сарбейнса-Оксли 2002 года (SOX). Федеральный закон установил новые или расширенные требования ко всем советам директоров, управляющим и аудиторским фирмам публичных компаний США. Неожиданным дополнительным положительным результатом SOX является то, что этот дополнительный уровень проверки привел к тому, что компании пересчитывали свои доходы, даже если они не обязательно преднамеренно искажали бухгалтерскую информацию.

Нижняя линия

Даже некоторые из крупнейших, наиболее уважаемых и заслуживающих доверия бухгалтерских фирм могут разориться из-за неэффективного управления или ошибок, предпринятых от имени клиента. Закон Сарбейнса-Оксли был принят для защиты клиента или инвестора. Но хотя это и не всегда признается, дополнительная проверка также защищает компании и аудиторские фирмы от ошибок, которые в конечном итоге могут привести к их краху.

Особенности

• Закон Сарбейнса-Оксли 2002 года был принят Конгрессом, чтобы установить новые или расширенные федеральные требования для всех публичных компаний США, управляющих и аудиторских фирм, чтобы предотвратить новый эффект Энрона и Андерсена.

• Эффект Андерсена получил свое название от бывшей чикагской бухгалтерской фирмы Arthur Andersen LLP и ее связи с тем, что стало известно как скандал с Enron.

• К 2002 году для Артура Андерсена все рухнуло, поскольку в ходе обвинительного заключения и расследования против Enron были обнаружены новые недобросовестные аудиторские проверки.