Квалифицированный пенсионный сберегательный кредит

Что такое квалифицированный пенсионный сберегательный кредит?

Квалифицированный пенсионный сберегательный кредит, часто называемый «кредитом вкладчика», побуждает людей с низким доходом вносить свой вклад в свои квалифицированные пенсионные планы, в конечном итоге сокращая свои общие налоговые обязательства. Он подается в одностраничной форме IRS 8880, которая используется для расчета кредитов вкладчиков отдельными лицами, главами домохозяйств или супружескими парами.

Понимание квалифицированного пенсионного сберегательного кредита

К квалифицированным пенсионным счетам, имеющим право на получение кредита вкладчика, относятся традиционные IRA,. Roth IRA,. планы 401 (k),. планы 403 ( b) и планы 457. Налогоплательщики могут воспользоваться этим кредитом, даже если требуют отдельных вычетов для своих взносов IRA. Кроме того, с 2018 года налогоплательщик, являющийся бенефициаром, также может иметь право на получение этого кредита за взносы на сберегательные счета «Достижение лучшего жизненного опыта» (ABLE).

Чтобы воспользоваться этим кредитом, претенденты должны соответствовать множеству квалификационных требований. Прежде всего, им должно быть не менее 18 лет, и они не могут быть заявлены в качестве иждивенцев другими лицами. Приемлемые участники также должны соответствовать ограничениям скорректированного валового дохода (AGI). С 2021 года льгота для вкладчиков предоставляется налогоплательщикам-одиночкам с максимальным доходом в размере 33 000 долларов США (34 000 долларов США в 2022 году), главам домохозяйств с максимальным доходом 49 500 долларов США (51 000 долларов США в 2022 году) и супружеским парам, подающим совместные декларации с максимальным доходом 66 000 долларов США (68 000 долларов США в 2022 году). 2022. Хотя студенты дневного отделения не имеют права на получение этого кредита, самозанятые лица могут участвовать в этой программе.

Подготовка формы 8880

Форма 8880 должна сопровождать форму 1040,. форму 1040-SR или форму 1040-NR в вашей налоговой декларации. Чтобы заполнить форму, налогоплательщики должны объявить свои AGI, а также общую сумму своих взносов в данный квалифицированный план. Кредиты варьируются от 10% до 50%, в зависимости от AGI. Для взносов IRA максимально допустимый кредит составляет 2000 долларов США для физических лиц и 4000 долларов США для супругов, подающих совместную заявку.

Рассмотрим следующую разбивку по налоговым декларантам по состоянию на 2021 год:

• Состоящие в браке налогоплательщики, подающие совместную декларацию, могут получить кредит в размере 50% от их взносов в соответствующий план или счет ABLE, если их совокупный AGI составляет 39 500 долларов США или меньше. Главы домохозяйств могут получить кредит в размере 50%, если их AGI составляет 29 625 долларов США или меньше. И заявители, подавшие одиночные заявки, могут получить 50% кредита, если их AGI составляет 19 750 долларов США или меньше.

• Состоящие в браке налогоплательщики, подающие совместную декларацию, могут получить зачет в размере 20% от их взносов в квалификационный план или счет ABLE, если их совокупный AGI колеблется от 39 501 до 43 000 долларов (вырастет до диапазона 41 001–44 000 долларов в 2022 году). Главы домохозяйств могут получить кредит в размере 20%, если их AGI колеблется от 29 626 до 32 250 долларов (или от 30 751 до 33 000 долларов на 2022 год). А заявители, подавшие одиночные заявки, могут получить кредит в размере 20%, если их AGI упадет от 19 751 до 21 500 долларов (или от 20 501 до 22 000 долларов в 2022 году).

Налогоплательщики, состоящие в браке, подающие совместную декларацию, могут получить кредит в размере 10% от их взносов в соответствующий план или счет ABLE, если их совокупный AGI колеблется от 43 001 до 66 000 долларов (или от 44 001 до 68 000 долларов в 2022 году). Главы домохозяйств могут получить кредит в размере 10%, если их AGI колеблется от 32 251 до 49 500 долларов (или от 33 001 до 51 000 долларов в 2022 году). А лица, подавшие одиночные заявки, могут получить 10-процентный кредит, если их AGI упадет от 21 501 до 33 000 долларов (или от 22 001 до 34 000 долларов в 2022 году).

Каждый год Налоговая служба (IRS) обновляет лимиты доходов и взносов.

Учитывая вышеупомянутые данные, единый налогоплательщик с доходом в размере 19 500 долларов США и взносами IRA в размере 2 000 долларов США может требовать 50% от 2 000 долларов США, что составляет 1 000 долларов США. Важно отметить, что пролонгированные взносы не подходят. Кроме того, выплаты из квалифицированного плана могут уменьшить сумму, требуемую для кредита.

Особенности

• С 2021 года кредит предоставляется плательщикам единого налога с максимальным доходом в размере 33 000 долларов США (увеличение до 34 000 долларов США в 2022 году).

• Квалифицированный пенсионный сберегательный кредит также известен как кредит вкладчика.

• Налогоплательщики используют форму IRS 8880 для кредита квалифицированных пенсионных сбережений.