Kwalifikowany kredyt na oszczędności emerytalne
Co to jest kwalifikujący się kredyt na składki emerytalne?
Qualified Retirement Savings Contribution Credit, często określany skrótem jako „kredyt oszczędzający”, zachęca osoby o niskich dochodach do wnoszenia wkładu w ich kwalifikujące się plany emerytalne poprzez ostateczne zmniejszenie ich ogólnych zobowiązań podatkowych. Jest on składany na jednostronicowym formularzu IRS 8880, który służy do obliczania kredytów oszczędnościowych przez osoby fizyczne, głowy gospodarstw domowych lub małżeństwa.
Zrozumienie Kwalifikowanego Kredytu Emerytalnego Wkładu Oszczędnościowego
Kwalifikowane konta emerytalne kwalifikujące się do kredytu oszczędzającego obejmują tradycyjne IRA,. Roth IRA,. plany 401(k),. plany 403( b) i plany 457. Podatnicy mogą skorzystać z tego kredytu nawet przy ubieganiu się o odrębne odliczenia od składek IRA. Ponadto od 2018 r. podatnik będący beneficjentem może być również uprawniony do otrzymania tego kredytu na składki na rachunki oszczędnościowe Achieving a Better Life Experience (ABLE).
Aby skorzystać z tego kredytu, wnioskodawcy muszą spełnić szereg wymagań kwalifikacyjnych. Przede wszystkim muszą mieć ukończone 18 lat i nie mogą być traktowane jako osoby pozostające na utrzymaniu innych osób. Uprawnieni uczestnicy muszą również spełniać limity skorygowanego dochodu brutto (AGI). Od 2021 r. kredyt oszczędzający jest dostępny dla samotnych podatników o maksymalnych dochodach 33 000 USD (34 000 USD w 2022 r.), głów gospodarstw domowych o maksymalnych dochodach 49 500 USD (51 000 USD w 2022 r.) oraz małżeństw składających wniosek łącznie z maksymalnymi dochodami 66 000 USD (68 000 USD w 2022 r.). 2022. Chociaż studenci studiów stacjonarnych nie kwalifikują się do tego kredytu, osoby prowadzące działalność na własny rachunek mogą uczestniczyć w tym programie.
Przygotowywanie formularza 8880
Formularz 8880 należy dołączyć do formularza 1040,. formularza 1040-SR lub formularza 1040-NR w zeznaniu podatkowym. Aby wypełnić formularz, podatnicy muszą zadeklarować swoje AGI, a także całkowitą kwotę swoich składek do danego kwalifikowanego planu. Kredyty wahają się od 10% do 50%, w zależności od AGI. W przypadku składek IRA maksymalny dopuszczalny kredyt wynosi 2000 USD dla osób fizycznych i 4000 USD dla małżonków składających wspólnie.
Rozważ następujące podziały dla podatników od 2021 r.:
Podatnicy będący w związku małżeńskim rozliczający się wspólnie mogą otrzymać kredyt w wysokości 50% ich składek na kwalifikujący się plan lub konto ABLE, jeśli ich łączny AGI wynosi 39 500 USD lub mniej. Głowy gospodarstw domowych mogą otrzymać 50% kredytu, jeśli ich AGI wynosi 29 625 USD lub mniej. A pojedynczy filtrujący mogą otrzymać 50% kredytu, jeśli ich AGI wynosi 19 750 USD lub mniej.
Podatnicy będący w związku małżeńskim rozliczający się wspólnie mogą otrzymać kredyt w wysokości 20% ich składek na kwalifikujący się plan lub konto ABLE, jeśli ich łączny wskaźnik AGI wynosi od 39 501 do 43 000 USD (wzrost do przedziału od 41 001 do 44 000 USD w 2022 roku). Głowy gospodarstw domowych mogą otrzymać 20% kredytu, jeśli ich AGI wynosi od 29 626 do 32 250 USD (lub 30 751 do 33 000 USD w 2022 r.). A pojedynczy filtrujący mogą otrzymać 20% kredytu, jeśli ich AGI spadnie między 19 751 a 21 500 USD (lub 20 501 i 22 000 USD w 2022 r.).
Podatnicy będący w związku małżeńskim składającym wniosek wspólnie mogą otrzymać kredyt w wysokości 10% ich składek na kwalifikujący się plan lub konto ABLE, jeśli ich łączny wskaźnik AGI wynosi od 43 001 USD do 66 000 USD (lub 44 001 USD do 68 000 USD w 2022 r.). Głowy gospodarstw domowych mogą otrzymać 10% kredytu, jeśli ich AGI wahają się od 32 251 do 49 500 USD (lub 33 001 do 51 000 USD w 2022 r.). A pojedynczy filtrujący mogą otrzymać 10% kredytu, jeśli ich AGI spadnie między 21 501 a 33 000 USD (lub 22 001 i 34 000 USD w 2022 r.).
Każdego roku Urząd Skarbowy (IRS) aktualizuje limity dochodów i składek.
Biorąc pod uwagę powyższe dane, pojedynczy podatnik o dochodach 19 500 USD i składkach na IRA w wysokości 2000 USD może ubiegać się o 50% z 2000 USD, co oblicza się na 1000 USD. Należy zauważyć, że składki na rolowanie nie są kwalifikowalne. Ponadto wypłaty z kwalifikowanego planu mogą zmniejszyć kwotę żądaną za kredyt.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Od 2021 r. ulga jest dostępna dla samotnych podatników o maksymalnym dochodzie 33 000 USD (wzrost do 34 000 USD w 2022 r.).
Kwalifikowany kredyt na składki emerytalne jest również znany jako kredyt oszczędzający.
Podatnicy korzystają z formularza IRS 8880 w celu uzyskania kredytu na kwalifikujące się oszczędności emerytalne.
